【單選題】某稅務(wù)師事務(wù)所代理A公司土地增值稅納稅申報(bào)，但事務(wù)所未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A公司做出追征稅款，并加收滯納金和罰款。則正確的處理方式應(yīng)該是(　)。

A.稅款由A公司繳納，滯納金和罰款由稅務(wù)師事務(wù)所繳納

B.稅款、罰款由A公司繳納，滯納金由稅務(wù)師事務(wù)所繳納

C.上述支出全部先由A公司繳納，事務(wù)所不需要承擔(dān)任何責(zé)任

D.上述支出全部先由A公司繳納，但A公司可以就其損失向稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)D符合題意。

【單選題】2017年12月，國家稅務(wù)總局發(fā)布(　)，對(duì)于加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理，促進(jìn)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員依法誠信執(zhí)業(yè)具有重要意義。

A.《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》

B.《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記規(guī)程(試行)》

C.《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià)管理辦法(試行)》

D.《關(guān)于印發(fā)〈注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)基本準(zhǔn)則〉的通知》

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)C符合題意。

【單選題】稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中，稅務(wù)師占比應(yīng)高于(　)。

A.30%

B.40%

C.60%

D.50%

『正確答案』D

『答案解析』合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師擔(dān)任，其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之五十。

【單選題】(　)負(fù)責(zé)本地區(qū)稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。

A.省稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.國家稅務(wù)總局

C.稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)

D.所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

『正確答案』A

『答案解析』省稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本地區(qū)稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。

【多選題】除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，稅務(wù)師事務(wù)所可采取的組織形式有(　)。

A.普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所

B.有限責(zé)任制稅務(wù)師事務(wù)所

C.個(gè)體工商戶稅務(wù)師事務(wù)所

D.特殊普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所

E.股份公司制稅務(wù)師事務(wù)所

『正確答案』ABD

『答案解析』稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式，合伙制稅務(wù)師事務(wù)所分為普通合伙和特殊普通合伙。

【多選題】稅務(wù)師事務(wù)所及其服務(wù)人員有下列情形且情節(jié)嚴(yán)重的可由省稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照的有(　)。

A.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

B.未按照辦稅實(shí)名制要求提供從事涉稅服務(wù)人員的實(shí)名信息

C.未按照涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)行出具虛假意見

D.指使委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄

E.違反稅法規(guī)定造成委托人偷稅，按規(guī)定被處罰

『正確答案』CDE

『答案解析』選項(xiàng)A、B不屬于情節(jié)嚴(yán)重的情形。

【多選題】根據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所及其服務(wù)人員可以從事的涉稅服務(wù)有(　)。

A.資產(chǎn)評(píng)估

B.稅務(wù)咨詢

C.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)

D.專業(yè)稅務(wù)顧問

E.替代行使稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政職能

『正確答案』BD

『答案解析』選項(xiàng)A是資產(chǎn)評(píng)估師的服務(wù)范圍，選項(xiàng)C是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的服務(wù)范圍，選項(xiàng)E，稅務(wù)師不能行使稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政職能。

【多選題】稅務(wù)師在稅務(wù)事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列行為(　)。

A.購買委托人的股票

B.對(duì)稅收政策存在的問題向稅收機(jī)關(guān)提出修改意見

C.拒絕接受委托人違反稅收法律法規(guī)行為的委托

D.以個(gè)人名義受聘稅收顧問或提供稅收咨詢

E.分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動(dòng)

『正確答案』ADE

『答案解析』

選項(xiàng)A，稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)期間，不得買賣委托人的股票、債券;

選項(xiàng)D，稅務(wù)師執(zhí)業(yè)由稅務(wù)師事務(wù)所委派,個(gè)人不得承接業(yè)務(wù);

選項(xiàng)E，稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師不能同時(shí)在兩家以上的稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任合伙人、股東或者從業(yè)。

【單選題】稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問服務(wù)應(yīng)(　)。

A.乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問服務(wù)

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問

D.辦理涉稅服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問

『正確答案』C

『答案解析』由于稅務(wù)師發(fā)生變化，屬于涉稅服務(wù)關(guān)系變更。

【單選題】稅務(wù)師職業(yè)道德的靈魂是(　)。

A.遵法守規(guī)

B.誠實(shí)信用

C.專業(yè)勝任

D.盡職盡責(zé)

『正確答案』B

『答案解析』誠實(shí)信用是稅務(wù)師職業(yè)道德的靈魂。

【多選題】下列有關(guān)各級(jí)新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌后有關(guān)工作事項(xiàng)說法正確的有(　)。

A.由原各省國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票在2018年12月31日后繼續(xù)使用

B.12366納稅服務(wù)熱線不再區(qū)分國稅、地稅業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)涉稅業(yè)務(wù)“一鍵咨詢”

C.納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他行政相對(duì)人已取得的相關(guān)證件、資格、證明效力不變

D.新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌后，原國稅、地稅機(jī)關(guān)稅費(fèi)征管的職責(zé)和工作由繼續(xù)行使其職權(quán)的新機(jī)構(gòu)承繼

E.行政相對(duì)人等對(duì)新稅務(wù)機(jī)構(gòu)的具體行政行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議的，依法向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議申請(qǐng)

『正確答案』BCDE

『答案解析』由原各省國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票在2018年12月31日前可以繼續(xù)使用，2019年1月1日起停止使用。

【多選題】企業(yè)發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記的是(　)。

A.改變企業(yè)名稱

B.減少分支機(jī)構(gòu)

C.改變法定代表人

D.企業(yè)被市場(chǎng)監(jiān)管局吊銷營業(yè)執(zhí)照

E.住所遷移，但不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的變動(dòng)

『正確答案』ABCE

『答案解析』選項(xiàng)D都屬于注銷稅務(wù)登記的范圍。

【多選題】下列納稅人應(yīng)作為納稅評(píng)估重點(diǎn)分析對(duì)象的有(　)。

A.辦理延期納稅申報(bào)的納稅人

B.稅負(fù)異常變化的納稅人

C.納稅信用等級(jí)低下的納稅人

D.重點(diǎn)稅源戶

E.稅務(wù)稽查中未發(fā)現(xiàn)問題的納稅人

『正確答案』BCD

『答案解析』重點(diǎn)稅源戶、特殊行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)、稅負(fù)異常變化、長時(shí)間零稅負(fù)和負(fù)稅負(fù)申報(bào)、納稅信用等級(jí)低下、日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的納稅人要列為納稅評(píng)估的重點(diǎn)分析對(duì)象。

【多選題】關(guān)于納稅評(píng)估結(jié)果的處理，下列說法正確的有(　)。

A.稅務(wù)約談的對(duì)象僅限于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，不得約談企業(yè)其他相關(guān)人員

B.對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的計(jì)算和填寫錯(cuò)誤，可提請(qǐng)納稅人自行改正

C.納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的需要提請(qǐng)納稅人進(jìn)行陳述說明的問題，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人

D.對(duì)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場(chǎng)了解情況的，應(yīng)移交給稅務(wù)稽查部門處理

E.稅務(wù)約談必須由納稅人參加，不得委托代理人參加

『正確答案』BC

『答案解析』選項(xiàng)A，稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，因評(píng)估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門批準(zhǔn)并通過企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行安排;

選項(xiàng)D，對(duì)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場(chǎng)了解情況的，應(yīng)經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)，由稅收管理員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí);

選項(xiàng)E，納稅人可以委托代理人進(jìn)行稅務(wù)約談。

【多選題】委托代征適合(　)的征收。

A.企業(yè)所得稅

B.零星的稅收

C.分散的稅收

D.土地增值稅

E.異地繳納的稅收

『正確答案』BCE

『答案解析』委托代征適合零星的、分散的、異地繳納的稅收。