【單選題】下列( )情形下，企業(yè)應辦理注銷稅務登記。

A.改變納稅人名稱

B.改變法定代表人

C.改變注冊資金的

D.因經(jīng)營地點變更而涉及改變主管稅務機關(guān)的

『正確答案』D

『答案解析』注銷稅務登記的適用范圍：(1)納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的;(2)納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的;(3)納稅人因住所、經(jīng)營地點或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務機關(guān)的;(4)納稅人發(fā)生的其他應辦理注銷稅務登記的情況。

【單選題】下列關(guān)于涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是( )。

A.納稅人因違法經(jīng)營被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申報辦理注銷稅務登記

B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關(guān)備案

C.根據(jù)規(guī)定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記

D.扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照代扣代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

『正確答案』D

『答案解析』扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

【多選題】下列關(guān)于納稅人跨省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的稅收管理，說法正確的是(　)。

A.納稅人跨省臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動前，需要向機構(gòu)所在地的稅務機關(guān)開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》

B.納稅人跨省臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動前，應向機構(gòu)所在地的稅務機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》

C.《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的有效期是180天

D.按跨區(qū)域經(jīng)營合同執(zhí)行期限作為報驗管理的有效期限

E.合同延期的，納稅人必須向機構(gòu)所在地的稅務機關(guān)辦理報驗管理有效期限延期手續(xù)

『正確答案』BD

『答案解析』自2017年10月30日起，納稅人跨省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，不再開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，改向機構(gòu)所在地的稅務機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。稅務機關(guān)不再按照180天設置報驗管理的固定有效期，改按跨區(qū)域經(jīng)營合同執(zhí)行期限作為有效期限。合同延期的，納稅人可向經(jīng)營地或機構(gòu)所在地的稅務機關(guān)辦理報驗管理有效期限延期手續(xù)。

【多選題】下列關(guān)于賬簿設置的表述，錯誤的是( )。

A.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照被扣繳人分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設置賬簿

C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的會計記錄可視同會計賬簿

D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關(guān)批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關(guān)備案

『正確答案』AE

『答案解析』選項A，扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，而不是按照被扣繳人。選項E，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關(guān)備案。而不是領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)。

【單選題】對各種賬簿、憑證、表格必須保存(　)年以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務機關(guān)審驗和批準。

A.5

B.10

C.15

D.20

『正確答案』B

『答案解析』除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應當保存10年。

【多選題】下列關(guān)于納稅義務人依法履行納稅申報手續(xù)的表述，錯誤的有( )。

A.納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅

B.納稅人和扣繳義務人不論當期是否發(fā)生納稅義務，都必須辦理納稅申報

C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規(guī)定辦理納稅申報

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理

E.實行委托代征方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

『正確答案』BDE

『答案解析』選項B，納稅人、扣繳義務人,不論當期是否發(fā)生納稅義務,除經(jīng)稅務機關(guān)批準外,均應按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。選項D，納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理;但是,應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關(guān)報告。稅務機關(guān)應當查明事實，予以核準。選項E，實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式，而不是委托代征方式。

【多選題】下列關(guān)于納稅評估的說法，正確的有()。

A.納稅評估是稅務機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并征收稅款的管理行為

B.納稅評估工作主要由基層稅務機關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負責采取進一步征管措施

C.納稅評估的期限以往期或以往年度為主

D.稅務約談的對象主要是企業(yè)財務會計人員。納稅人可以委托稅務代理人進行約談

E.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)給納稅人，不作為行政復議和訴訟依據(jù)

『正確答案』BDE

『答案解析』選項A，納稅評估是指稅務機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷,并采取進一步征管措施的管理行為。

選項C，納稅評估的期限以納稅申報的稅款所屬當期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度。

【多選題】在整個稅收征收管理工作中，稅務機關(guān)必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定將納稅人應納的稅款組織征收入庫。下列屬于稅款征收措施的有(　)。

A.阻止出境

B.關(guān)聯(lián)企業(yè)納稅調(diào)整

C.查驗征收

D.查賬征收

E.由主管稅務機關(guān)核定應納稅額

『正確答案』ABE

『答案解析』選項CD是稅款征收方式。

【多選題】以下納稅人的情形中，屬于稅務機關(guān)可以核定其應納稅額的情形有( )。

A.甲一般納稅人企業(yè)2016年1月1日成立，2019年3月自行將賬簿銷毀重新設立賬簿

B.乙小規(guī)模納稅人企業(yè)由于經(jīng)營金額較小，沒有設立賬簿

C.丙個體工商戶由于經(jīng)營規(guī)模較小，自己無法設置賬簿，由稅務機關(guān)指定的財務人員代為設置賬簿

D.丁企業(yè)賬簿設置較亂，成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，稅務機關(guān)無法查賬

E.戊企業(yè)2019年2月1日成立，到2019年5月尚未進行過納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，仍然置之不理

『正確答案』ABDE

『答案解析』納稅人有下列情形之一的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額：

(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的;

(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的;

(3)擅自銷毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的;

(4)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;

(5)發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的;

(6)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

【多選題】稅務師對某企業(yè)應納消費稅進行審查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品時，價格明顯偏低且無正當理由，稅務師應建議該企業(yè)按照()進行調(diào)整。

A.稅務機關(guān)核定消費稅的最低計稅價格

B.獨立企業(yè)之間進行相同或類似業(yè)務活動的價格

C.銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格

D.成本加合理的費用和利潤的方法

E.銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的實際銷售價格

『正確答案』BCD

『答案解析』稅務機關(guān)對各關(guān)聯(lián)企業(yè)之間收取的價款、支付的費用進行核實，如價格明顯偏低又無正當理由的，按稅法規(guī)定予以調(diào)整。具體方法為：

①按獨立企業(yè)之間進行相同或類似業(yè)務活動的價格;

②按照銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所應取得的收入和利潤水平;

③按成本加合理的費用和利潤;

④按照其他合理的方法。

【單選題】下列關(guān)于稅務機關(guān)實施稅收保全措施的表述中，錯誤的有( )。

A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行

C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當于納稅人應納稅款的數(shù)額為限

D.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

『正確答案』B

『答案解析』稅務機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的,可以在規(guī)定的納稅期之前,責令限期繳納應納稅款;在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的,稅務機關(guān)可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保,經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準,稅務機關(guān)可以采取稅收保全措施。不必在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行。

【多選題】稅務機關(guān)可以對下列( )物品實施稅收保全措施。

A.機動車輛

B.單價5000元以上的生活用品

C.金銀飾品

D.被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品

E.豪華住宅

『正確答案』ABCE

『答案解析』個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。

個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。

稅務機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

【多選題】下列有關(guān)對于稅款征收采取稅收保全措施的說法，正確的有( )。

A.稅務機關(guān)責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔保或無力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關(guān)可以采取稅收保全措施

B.稅務機關(guān)既可以對納稅人采取稅收保全措施，也可以對扣繳義務人、納稅擔保人采取稅收保全措施

C.納稅人唯一住房不在稅收保全措施的物品范圍內(nèi)

D.稅務機關(guān)采取稅收保全措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

E.稅收保全措施應該由稅務機關(guān)做出

『正確答案』ACE

『答案解析』選項B，稅收保全措施只對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人采取，對扣繳義務人、納稅擔保人不得采取。選項D，是強制執(zhí)行措施。

【多選題】稅務機關(guān)采取的下列措施中，屬于強制執(zhí)行措施的是( )。

A.查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品或貨物

B.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款

C.拍賣納稅人其價值相當于應納稅款的商品用以抵繳稅款

D.對納稅人逃避納稅義務的行為處以2000元以上5000元以下的罰款

E.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的貨物或其他財產(chǎn)

『正確答案』BC

『答案解析』AE屬于稅收保全措施。選項D是罰款。

【單選題】下列主管稅務機關(guān)對欠稅的納稅人作出的行為中，不符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的有( )。

A.通知出入境管理機關(guān)阻止其辦稅人員出境

B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，給國家稅收造成損害的，稅務機關(guān)依法行使代位權(quán)

C.應抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況

D.向人民法院申請以稅務機關(guān)名義代其行使債權(quán)抵繳稅款

『正確答案』A

『答案解析』選項A，欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的,稅務機關(guān)可以通知出入境管理機關(guān)阻止其出境。而不是阻止辦稅人員出境。

【多選題】欠繳稅款的納稅人( )時，給國家稅收造成損害的，稅務機關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

A.以等價交換方式轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

B.存在大量尚未到期的債權(quán)

C.怠于行使到期債權(quán)

D.以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形

E.放棄到期債權(quán)

『正確答案』CDE

『答案解析』欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，給國家稅收造成損害的，稅務機關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

【多選題】關(guān)于納稅人欠稅的處理，下列說法正確的有( )。

A.稅務機關(guān)應對納稅人的欠稅值保密

B.稅款優(yōu)先原則要求在清理稅款時，稅款優(yōu)先于各類債權(quán)執(zhí)行

C.納稅人欠繳同時又被行政機關(guān)處以罰款的，稅款優(yōu)先于罰款

D.欠稅金額在5萬元以上的的納稅人在處分其不動產(chǎn)以前，應當向稅務機關(guān)報告

E.尚有欠稅的納稅人出境時，稅務稽查部門可以直接阻止其出境

『正確答案』CD

『答案解析』選項A，欠稅信息不屬于保密范圍。選項B，稅款優(yōu)先于無擔保債權(quán)。選項E，欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的,稅務機關(guān)可以通知出入境管理機關(guān)阻止其出境。稅務稽查部門無權(quán)直接阻止其出境。