【多選題】下列關于稅務機關行使稅務檢查權的表述中，符合稅法規(guī)定的有( )。

A.到納稅人的住所檢查應納稅的商品，貨物和其他財產

B.責成納稅人提供與納稅有關的文件，證明材料和有關資料

C.到車站檢查納稅人托運貨物或者其他財產的有關單據(jù)，憑證和資料

D.經縣稅務局長批準，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

E.稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證件

『正確答案』BCE

『答案解析』選項A，稅務機關可以到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢査納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產;檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況。而不應該到納稅人的住所檢查;選項D，經縣以上稅務局(分局)局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶;稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區(qū)的市、自治州以上稅務局.(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

【單選題】下列關于稅款追征權的表述，正確的是( )。

A.因扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在5年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

B.因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在1年內可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金

C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可在3年內追征稅款，但不加收滯納金、罰款

『正確答案』C

『答案解析』選項AD，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。選項B，因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

【單選題】某稅務師事務所稅務師李某為外籍個人H先生代理個人所得稅申報，由于稅前扣除額計算錯誤，致使H先生2016年12月7日多繳個人所得稅610元，其多繳稅款應于( )以前向主管稅務機關申請退還，并由該稅務師事務所賠償H先生一定的經濟損失。

A.2019年1月7日

B.2019年12月7日

C.2020年1月7日

D.2020年12月7日

『正確答案』B

『答案解析』納稅人自結算稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

【單選題】下列關于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是( )。

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再退還多繳稅款

B.稅務機關發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時，應一并計算銀行同期存款利息

C.稅務機關發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再退還多繳稅款

D.納稅人發(fā)現(xiàn)當年預繳企業(yè)所得稅款超過應繳稅額的，可要求退款并加計銀行同期存款利息

『正確答案』A

『答案解析』納稅人自結算稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并

加算銀行同期存款利息。超過3年，稅務機關不再退還多繳稅款。選項B，稅務機關發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時不結算利息。選項C，稅務機關發(fā)現(xiàn)多繳稅款應立即退還，不受期限限制。選項D，預繳不涉及退稅和加算利息。

【單選題】納稅人當期的貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務機關申請辦理( )。

A.減征稅款

B.豁免應納稅款

C.提供納稅擔保

D.延期繳納稅款

『正確答案』D

『答案解析』《稅收征管法》規(guī)定納稅人不能按期辦理納稅申報，或有特殊困難不能按期繳納稅款的，經稅務機關核準，可以延期申報和延期繳納稅款。

【多選題】納稅人發(fā)生如下情況可以申請延期繳納稅款( )。

A.甲企業(yè)因受水災影響嚴重，損失較大，正常經營不能維持

B.乙企業(yè)因資金周轉暫時受限，在扣除應付職工工資及社會保險費后不足以繳納稅款

C.當期流動資產小于流動負債

D.丁公司領導人對當期應納稅款有質疑，要求會計機構負責人核算清楚前延期繳納

E.戊公司欠A公司貨款，被A公司告上法庭，法庭按規(guī)定查封了戊公司銀行賬戶

『正確答案』AB

『答案解析』納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款。因有特殊困難不能按期繳納的,經

省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。

特殊困難是指：

(1)因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的;

(2)當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后,不足以繳納稅款的。

【·單選題】納稅人因有些特殊困難，經省自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期納稅款，但是最長不得超過(　)個月。

A.1

B.2

C.4

D.3

『正確答案』D

『答案解析』為了照顧納稅人的某些特殊困難，經省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。

【例題1·單選題】納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關條款的規(guī)定，構成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款( )罰金。

A.1倍以上5倍以下

B.10倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.5倍以上

『正確答案』A

『答案解析』構成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金。

【單選題】納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處以(　)以下罰款。

A.10萬元

B.5萬元

C.應納稅款的5‰

D.應納稅款的50%

『正確答案』B

『答案解析』納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處以5萬元以下罰款。

【單選題】銀行及其他金融機構未按照《人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定在從事生產經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼的，稅務機關除責令其限期改正，可并處( )的罰款。

A.2000元以上1萬元以下

B.2000元以上2萬元以下

C.1萬元以上5萬元以下

D.2000元以上5000元以下

『正確答案』B

『答案解析』銀行及其他金融機構未按照《人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定在從事生產經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼的，稅務機關除責令其限期改正，并可處2000元以上2萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。

【多選題】非法印制、倒賣完稅憑證的，除由稅務機關責令改正外，根據(jù)情節(jié)輕重，可能的懲罰措施有( )。

A.處以2000元以下的罰款

B.處以1萬元以上5萬元以下的罰款

C.構成犯罪的，依法追究刑事責任

D.處以2000元以上1萬元以下的罰款

E.處以偷稅金額百分之五十以上五倍以下的罰款

『正確答案』BCD

『答案解析』非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

【多選題】納稅人、扣繳義務人下列行為中，應由稅務機關責令限期改正，處2000元以下罰款，情節(jié)嚴重的處2000元以上1萬元以下罰款的有(　)。

A.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報

B.扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳賬簿

C.納稅人未按規(guī)定安裝使用稅控裝置

D.納稅人未按規(guī)定將全部銀行賬號上報

E.扣繳義務人應扣未扣，應收未收稅款的

『正確答案』ACD

『答案解析』選項B，情節(jié)嚴重的，應處2000元以上5000元以下的罰款;選項E，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下罰款。

納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款：

(1)未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的;

(2)未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的;

(3)未按照規(guī)定將財務、會計制度或財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案的;

(4)未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的;

(5)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的;

(6)納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或換證手續(xù)的;

(7)納稅人、扣繳義務人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的。