【多選題】企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的有(　)。

A.轉(zhuǎn)讓股票取得的收入

B.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅

C.接受縣以上政府無(wú)償劃入的國(guó)有資產(chǎn)

D.接受股東贈(zèng)與資產(chǎn)收入

E.國(guó)債利息收入

『正確答案』BE

『答案解析』企業(yè)的下列收入為免稅收入：

(1)國(guó)債利息收入;

(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(3)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(4)符合條件的非營(yíng)利組織的收入;

(5)對(duì)企業(yè)取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅。

(單選題)企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是(　)。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至分支機(jī)構(gòu)

D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃

『正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)B、C、D，資產(chǎn)所有權(quán)沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于視同銷售范圍。

(多選題)關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，正確的有(　)。

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按實(shí)際收到轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

『正確答案』ABDE

『答案解析』股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

【多選題】下列支出，屬于企業(yè)所得稅中職工福利費(fèi)范圍的有(　)。

A.職工交通補(bǔ)貼　　　　B.職工差旅費(fèi)津貼

C.因公外地就醫(yī)費(fèi)用　　D.組織員工旅游費(fèi)用

E.防暑降溫費(fèi)

『正確答案』ACE

『答案解析』差旅費(fèi)津貼是企業(yè)員工為了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出差而發(fā)生的支出的補(bǔ)償，不屬于“福利”;組織員工旅游不屬于職工福利費(fèi)的范圍。詳情參考國(guó)稅函[2009]3號(hào)文件。

【單選題】對(duì)公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財(cái)務(wù)或稅務(wù)處理是(　)。

A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目貸方反映

C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，應(yīng)在“營(yíng)業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)A，加息、罰息允許在企業(yè)所得稅前扣除;選項(xiàng)B，銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目借方反映;選項(xiàng)D，因銀行貸款發(fā)生罰息允許在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目反映。

【多選題】納稅人取得的下列應(yīng)稅收入，可以作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額基數(shù)的有(　)。

A.出售固定資產(chǎn)收入

B.銷售材料收入

C.政策搬遷從政府部門取得搬遷補(bǔ)償收入

D.自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)而確認(rèn)的視同銷售收入

E.包裝物出租收入

『正確答案』BDE

『答案解析』搬遷補(bǔ)償收入——專項(xiàng)應(yīng)付款轉(zhuǎn)入“資本公積”

【單選題】企業(yè)下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是(　)。

A.工商機(jī)關(guān)所處的罰款

B.銀行對(duì)逾期貸款加收的罰息

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的滯納金

D.司法機(jī)關(guān)沒(méi)收的財(cái)物

『正確答案』B

『答案解析』選項(xiàng)AD，罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失不得在企業(yè)所得稅前扣除;選項(xiàng)C，稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除。

【單選題】下列適用企業(yè)所得稅研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是(　)。

A.煙草制造業(yè)　　B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)　　　D.娛樂(lè)業(yè)

『正確答案』B

『答案解析』下列行業(yè)不適用加計(jì)扣除：煙草制造業(yè);住宿和餐飲業(yè);批發(fā)和零售業(yè);房地產(chǎn)業(yè);租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè);娛樂(lè)業(yè);財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。

【多選題】企業(yè)下列的賬務(wù)處理中，稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)作納稅調(diào)整增加的有(　)。

A.接受的貨幣捐贈(zèng)計(jì)入“資本公積”

B.安置殘疾人員按規(guī)定可加計(jì)扣除的工資費(fèi)用，未作扣除

C.因逾期歸還流動(dòng)資金貸款，銀行加收的罰息計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”

D.超過(guò)稅法規(guī)定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，計(jì)入“管理費(fèi)用”

E.購(gòu)置辦公用品因增值稅專用發(fā)票未及時(shí)認(rèn)證而不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)入“管理費(fèi)用”

『正確答案』AD

『答案解析』選項(xiàng)B，加計(jì)扣除，應(yīng)納稅調(diào)減;選項(xiàng)C、E可以扣除，無(wú)需調(diào)整。

【多選題】稅務(wù)師對(duì)于下列項(xiàng)目，在代理當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)作納稅調(diào)整增加(假定稅法與財(cái)務(wù)處理的金額相等)的有(　)。

A.稅法規(guī)定不可以稅前扣除，按會(huì)計(jì)處理增提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)入管理費(fèi)用

B.稅法規(guī)定應(yīng)作為收入，按會(huì)計(jì)處理直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.稅法規(guī)定可以在稅前扣除，按會(huì)計(jì)處理計(jì)入職工福利費(fèi)

D.稅法規(guī)定不可以在稅前扣除，按會(huì)計(jì)處理計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

E.稅法規(guī)定應(yīng)在下一年度稅前扣除，按會(huì)計(jì)處理于當(dāng)年計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用

『正確答案』ADE

『答案解析』選項(xiàng)ADE符合題意。