一、單項(xiàng)選擇題

1、企業(yè)利用免抵退稅方法計(jì)算增值稅時(shí)，免抵退計(jì)算的可退稅限額計(jì)入的科目是(　)。

A、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

B、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

C、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

D、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

2、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的相關(guān)規(guī)定，錯(cuò)誤的是(　)。

A、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，按規(guī)定收取的增值稅額，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目

B、符合小微企業(yè)優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，免征的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目

C、截止2018年2月1日，工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)也納入了小規(guī)模納稅人領(lǐng)用并自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的試點(diǎn)范圍

D、年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人，也可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定

3、下列關(guān)于包裝物繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理，表述錯(cuò)誤的是(　)。

A、隨同產(chǎn)品銷(xiāo)售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目

B、隨同產(chǎn)品銷(xiāo)售且不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入隨同所銷(xiāo)售的產(chǎn)品一起計(jì)入產(chǎn)品銷(xiāo)售收入。因包裝物銷(xiāo)售應(yīng)繳的消費(fèi)稅與因產(chǎn)品銷(xiāo)售應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)一同記入“稅金及附加”科目

C、出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目

D、出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來(lái)而將押金沒(méi)收，應(yīng)借記“其他應(yīng)付款”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目

4、某工業(yè)企業(yè)購(gòu)置一輛小汽車(chē)自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車(chē)輛購(gòu)置稅30000元，則正確的會(huì)計(jì)處理是(　)。

A、借：管理費(fèi)用 30000　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)輛購(gòu)置稅30000

B、借：固定資產(chǎn) 30000 　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)輛購(gòu)置稅30000

C、借：管理費(fèi)用 30000 　貸：銀行存款 30000

D、借：固定資產(chǎn) 30000 　貸：銀行存款 30000

5、下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是(　)。

A、商場(chǎng)零售化妝品時(shí)，其包裝物不能分別核算的，一并計(jì)征消費(fèi)稅

B、收取白酒包裝物押金時(shí)間超過(guò)12個(gè)月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅

C、從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅白酒為原料生產(chǎn)勾兌的白酒可以扣除外購(gòu)白酒已納的消費(fèi)稅

D、啤酒每噸出廠價(jià)在3000元以上的是甲類(lèi)啤酒，出廠價(jià)包含包裝物及包裝物押金，但不包括可重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金

6、下列涉稅處理不正確的是(　)。

A、某煤礦企業(yè)銷(xiāo)售原煤，應(yīng)繳納的資源稅，借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”

B、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，銷(xiāo)售商品房，計(jì)算繳納的土地增值稅，借記“開(kāi)發(fā)成本”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”

C、某工業(yè)企業(yè)處置舊廠房，計(jì)算繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”

D、某企業(yè)按規(guī)定占用耕地修建廠房，計(jì)算繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”，貸記“銀行存款”

7、以下有關(guān)的“增值稅檢查調(diào)整”專(zhuān)門(mén)賬戶的表述，不正確的是(　)。

A、增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，均應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專(zhuān)門(mén)賬戶

B、凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目

C、全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對(duì)該余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無(wú)余額

D、凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目

8、納稅人于2018年5月12日銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)在建工程，此時(shí)賬上待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬(wàn)元，則5月份的會(huì)計(jì)處理是(　)。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　12萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　12萬(wàn)

B、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　12萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　12萬(wàn)

C、借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　12萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　12萬(wàn)

D、借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　12萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　12萬(wàn)

9、某增值稅一般納稅人將原購(gòu)進(jìn)的不含稅價(jià)款為3000元、增值稅稅額為480元的原材料退回銷(xiāo)售方，并收到紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其賬務(wù)處理正確的是(　)。

A、借：銀行存款　　　　　　　　　　　3480

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　 -480

貸：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000

B、借：銀行存款　　　　　3480

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) -480

貸：原材料　　 　　　　　　　　　　　　3000

C、借：銀行存款　　　　3480

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) -480

貸：原材料　　 　　　　　　　　　3000

D、借：銀行存款　　　3480

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) -480

貸：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000

10、企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工個(gè)人福利，賬務(wù)處理正確的是(　)。

A、借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫(kù)存商品

B、借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

C、借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

D、借：應(yīng)付職工薪酬

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

11、下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，使用正確的是(　)。

A、上年度管理費(fèi)用錯(cuò)列入了在建工程，上年度已結(jié)賬，該在建工程尚未完工，調(diào)賬分錄應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“在建工程”

B、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”

C、如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”

D、企業(yè)收到返還的消費(fèi)稅原計(jì)入“稅金及附加”的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”

12、某小規(guī)模納稅人在2018年6月銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具普通發(fā)票，注明價(jià)款90000元，當(dāng)月購(gòu)入貨物50000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理正確的是(　)。

A、借：銀行存款　　　 90000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　 90000

B、借：銀行存款　　　　　　 90000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　 87378.64

應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　 2621.36

C、借：銀行存款　　　 90000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　 87378.64

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 　2621.36

D、借：銀行存款　　　　 90000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　 76923.08

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅　 13076.92

13、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際轉(zhuǎn)讓金融商品，月末如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則下列說(shuō)法正確的是(　)。

A、應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

B、應(yīng)借記“投資收益”科目

C、應(yīng)借記“銀行存款”科目

D、應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

14、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2019年1月購(gòu)進(jìn)融資租賃用設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款3000000元，增值稅480000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票;支付安裝費(fèi)600000元，取得增值稅普通發(fā)票。上述款項(xiàng)均已支付。正確的賬務(wù)處理是(　)。

A、借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　3517241.38

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 562758.62

貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　4080000

B、借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　3600000

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　480000

貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　4080000

C、借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　3600000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 480000

貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　4080000

D、借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　3504000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)　　　　 96000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 　　　　　　480000

貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4080000

15、甲企業(yè)2018年8月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品賬面價(jià)值為80000元，當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元，其中耗用外購(gòu)材料、低值易耗品等價(jià)值為300000元，外購(gòu)貨物均適用16%增值稅稅率。則以下會(huì)計(jì)處理正確的是(　)。

A、借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　89142.86

貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　　　 　 9142.86

B、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　92800

貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　　　　　 　　 12800

C、借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　92800

貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　　　　　 　 12800

D、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　89142.86

貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　　　　 9142.86

16、2018年3月，企業(yè)購(gòu)入某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為2000000元，2018年12月31日，由于市場(chǎng)發(fā)生變化，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值僅為1800000元，企業(yè)計(jì)提了200000元的減值準(zhǔn)備。針對(duì)該事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)做的所得稅分錄為(　)。(企業(yè)所得稅稅率為25%)

A、借：遞延所得稅資產(chǎn)　50000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　50000

B、借：遞延所得稅負(fù)債　50000

貸：所得稅費(fèi)用　50000

C、借：遞延所得稅資產(chǎn)　50000

貸：所得稅費(fèi)用　50000

D、借：所得稅費(fèi)用　50000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　50000

17、2019年4月，某汽車(chē)制造廠銷(xiāo)售小轎車(chē)30輛，汽缸容量為2200毫升，出廠每輛不含稅售價(jià)120000元，款項(xiàng)已到，存入銀行。則下列表述不正確的是(　)。

A、企業(yè)銷(xiāo)售小轎車(chē)應(yīng)確認(rèn)的收入金額為3600000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為468000元

B、企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品需要繳納消費(fèi)稅，應(yīng)通過(guò)“稅金及附加”科目核算

C、如果企業(yè)將同樣的小轎車(chē)對(duì)外投資時(shí)，也需要視同銷(xiāo)售繳納增值稅和消費(fèi)稅，但會(huì)計(jì)上無(wú)需確認(rèn)收入

D、如果小轎車(chē)用于對(duì)外投資，相應(yīng)的消費(fèi)稅應(yīng)借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目

18、企業(yè)按期計(jì)提車(chē)船稅時(shí)，下列分錄正確的是(　)。

A、借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)船稅

B、借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)船稅

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)船稅

貸：銀行存款

D、借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)船稅