二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)稅法規(guī)定，“簡易計(jì)稅”明細(xì)科目核算的業(yè)務(wù)包括(　)。

A、一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提業(yè)務(wù)

B、一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅扣減業(yè)務(wù)

C、一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅預(yù)繳業(yè)務(wù)

D、一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅繳納業(yè)務(wù)

E、小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅繳納業(yè)務(wù)

2、一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)所涉及的增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的有(　)。

A、將外購貨物改變用途用于集體福利

B、將外購的餐具發(fā)放給職工個人

C、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配

D、產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失

E、將委托加工收回的貨物用于個人消費(fèi)

3、增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，支付款項(xiàng)取得合規(guī)票據(jù)后的賬務(wù)處理中，涉及的會計(jì)科目包括(　)。

A、固定資產(chǎn)

B、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

C、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

D、遞延收益

E、管理費(fèi)用

4、下列稅種需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有(　)。

A、增值稅

B、代扣代繳的個人所得稅

C、房產(chǎn)稅

D、車船稅

E、耕地占用稅

5、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入科目的有(　)。

A、罰沒收入

B、出租包裝物收入

C、確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

D、出售無形資產(chǎn)凈收益

E、企業(yè)收到的即征即退增值稅

6、下列項(xiàng)目中，屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)應(yīng)計(jì)入收回委托加工物資成本的有(　)。

A、支付的委托加工費(fèi)

B、隨同加工費(fèi)支付的取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅(已勾選認(rèn)證)

C、支付的收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工物資的消費(fèi)稅

D、隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅

E、發(fā)出的用于委托加工物資的材料

7、2019年6月25日，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)年初購進(jìn)的一批原材料于本年5月用于企業(yè)的職工食堂建設(shè)，企業(yè)以賬面金額20000元(不含稅價(jià)格)結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于6月30日前補(bǔ)繳稅款入庫(不考慮滯納金和罰款)。下列會計(jì)分錄正確的有(　)。

A、借：在建工程　23200

貸：其他業(yè)務(wù)成本　20000

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整　3200

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整　3200

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　3200

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　3200

貸：銀行存款　3200

D、借：在建工程　23200

貸：其他業(yè)務(wù)成本　20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　3200

E、借：在建工程　23200

貸：其他業(yè)務(wù)支出　20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　3200

8、某企業(yè)有關(guān)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的業(yè)務(wù)，下列處理正確的有(　)。

A、企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)貨退回業(yè)務(wù)，應(yīng)該是紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”賬戶

B、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，實(shí)際納稅是，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”賬戶

C、企業(yè)因管理不善造成自產(chǎn)涂料發(fā)生非正常損失，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶

D、企業(yè)用外購汽車對外捐贈，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶

E、企業(yè)用外購的牛奶發(fā)放給職工，作為兒童節(jié)的福利，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶

9、稅務(wù)師2019年1月份受托為位于縣城的某一般納稅人審核上年度所得稅的納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年10月份銷售高檔化妝品收取的押金逾期30000元未退還，企業(yè)仍在其他應(yīng)付款中掛賬，稅務(wù)師應(yīng)作的調(diào)賬分錄為(　)。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，不考慮地方教育附加)

A、借：其他應(yīng)付款　30000

貸：利潤分配——未分配利潤 　　　　　25862.07

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 4137.93

B、借：其他應(yīng)付款　　　　　　30000

貸：以前年度損益調(diào)整 　　　　　　　　　25862.07

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 4137.93

C、借：稅金及附加　　　3879.31

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 　　3879.31

D、借：以前年度損益調(diào)整　　3879.31

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 　　　3879.31

E、借：以前年度損益調(diào)整　　641.38

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 　　　400.86

——應(yīng)交教育費(fèi)附加 　240.52

10、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目下設(shè)三級明細(xì)科目，其中屬于借方核算的三級科目有(　)。

A、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

B、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

C、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

D、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

E、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

11、某汽車制造廠(增值稅一般納稅人)2018年10月用10輛A型號小汽車抵償以前欠甲公司貨款1200000元，A型號小汽車的平均售價(jià)為每輛90000元(不含稅)，最高售價(jià)為每輛98000元(不含稅)。A型號小汽車消費(fèi)稅稅率為9%。關(guān)于該業(yè)務(wù)的稅務(wù)及賬務(wù)處理，下列正確的有(　)。

A、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵債債務(wù)，按照同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅

B、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵債債務(wù)，按照同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅

C、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均售價(jià)計(jì)算增值稅

D、借：應(yīng)付賬款1200000

貸：主營業(yè)務(wù)收入900000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)144000

營業(yè)外收入156000

E、借：稅金及附加88200

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅88200