一、單項(xiàng)選擇題

1、稅務(wù)師的下列行為，符合有關(guān)規(guī)定的是(　)。

A、向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模、納稅資料、處罰記錄等涉稅情況

B、稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的所有秘密，負(fù)有保密義務(wù)

C、稅務(wù)師可以以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)

D、稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避

2、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”的相關(guān)規(guī)定的是(　)。

A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

3、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所工作底稿的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　)。

A、涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿可以在鑒證過(guò)程中，通過(guò)記錄、復(fù)制、錄音、錄像、照相等方式隨

時(shí)形成，并由實(shí)施的稅務(wù)師、助理等人員簽名

B、涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)至少保存10年

C、稅務(wù)師事務(wù)所可自主決定允許委托方獲取業(yè)務(wù)工作底稿部分內(nèi)容，或摘錄部分工作底稿

D、涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿必須采用紙質(zhì)形式

4、納稅人未按規(guī)定時(shí)限申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，自2018年2月1日起,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后(　)個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。

A、10

B、5

C、20

D、30

5、個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的下列支出，不允許稅前扣除的是(　)。

A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)

B、個(gè)體工商戶發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

C、個(gè)體工商戶業(yè)主每月領(lǐng)取的工資

D、向金融企業(yè)借款的利息支出

6、某工業(yè)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于股東分配，分配的所有產(chǎn)品的成本400000元，不含稅銷售價(jià)格為500000元，增值稅稅率為17%。

企業(yè)賬上的會(huì)計(jì)處理如下：

借：應(yīng)付股利 400000

貸：庫(kù)存商品 400000

針對(duì)此項(xiàng)錯(cuò)賬，正確的賬務(wù)調(diào)整處理是(　)。

A、借：應(yīng)付股利 　　 85000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 85000

B、借：應(yīng)付股利 　　　　　　 185000

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　　　　　　 400000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　　500000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 85000

C、借：應(yīng)付股利 　 68000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 68000

D、借：應(yīng)付股利 　　　85000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 85000

7、下列符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是(　)。

A、采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C、自產(chǎn)自用方式的，為移送使用的當(dāng)天

D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

8、下列不屬于增值稅視同銷售行為的是(　)。

A、企業(yè)將自產(chǎn)的貨物對(duì)外投資

B、企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于捐贈(zèng)

C、企業(yè)銷售代銷貨物

D、企業(yè)無(wú)償為災(zāi)區(qū)提供救援服務(wù)

9、下列納稅人提供的增值稅應(yīng)稅行為，適用3%征收率的是(　)。

A、小規(guī)模納稅人選擇差額納稅提供勞務(wù)派遣服務(wù)

B、一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅的

C、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅的

D、小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)

10、人身保險(xiǎn)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)和傭金支出應(yīng)當(dāng)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的(　)(含)計(jì)算在企業(yè)所得稅前的扣除限額。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

11、下列關(guān)于外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的稅務(wù)處理方法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是(　)。

A、代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費(fèi)支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次性作為經(jīng)費(fèi)支出

B、代表機(jī)構(gòu)發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，以實(shí)際發(fā)生數(shù)額的60%計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額

C、以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)，應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次性作為經(jīng)費(fèi)支出

D、代表機(jī)構(gòu)購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，通過(guò)計(jì)提折舊分別計(jì)入相應(yīng)各期經(jīng)費(fèi)支出

12、下列收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入是(　)。

A、符合條件的非營(yíng)利組織的收入

B、企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款

C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

D、企業(yè)取得的2017年發(fā)行的地方政府債券利息

13、下列關(guān)于特殊性稅務(wù)處理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　)。

A、債務(wù)重組適用特殊性稅務(wù)處理時(shí)，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額85%以上，可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額

B、債務(wù)重組適用特殊性稅務(wù)處理時(shí)，企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù),對(duì)債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)暫不確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失，股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定

C、股權(quán)收購(gòu)適用特殊性稅務(wù)處理時(shí)，收購(gòu)企業(yè)取得被收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

D、股權(quán)收購(gòu)適用特殊性稅務(wù)處理需要符合的條件是收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買的股權(quán)不低于被收購(gòu)企全部股權(quán)的50%，且收購(gòu)企業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%

14、對(duì)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為(　)。

A、1200元/年(100元/月)

B、2400元/年(200元/月)

C、3000元/年(250元/月)

D、3600元/年(300元/月)

15、在外商投資企業(yè)工作的中方人員取得的工資、薪金收入，由雇傭單位和派遣單位分別支付的，下列關(guān)于中方人員個(gè)人所得稅的處理錯(cuò)誤的是(　)。

A、雇傭單位在支付工資、薪金時(shí)，按稅法規(guī)定減除費(fèi)用計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅

B、派遣單位支付的工資、薪金不再減除費(fèi)用，以支付全額直接確定適用稅率計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅

C、納稅義務(wù)人應(yīng)在雇傭單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)每月工資、薪金收入，匯算清繳其工資、薪金收入的個(gè)人所得稅，多退少補(bǔ)

D、可以提供有效合同或有關(guān)憑證，證明其工資、薪金所得的一部分按有關(guān)規(guī)定上繳派遣單位的，可以扣除其實(shí)際上繳的部分，按其余額計(jì)征個(gè)人所得稅

16、下列各項(xiàng)行為，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是(　)。

A、離婚析產(chǎn)分割房屋產(chǎn)權(quán)

B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

C、外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼

D、個(gè)人購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入12000元

17、下列關(guān)于計(jì)算土地增值稅時(shí)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯(cuò)誤的是(　)。

A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)繳納的印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加可以扣除

B、計(jì)算土地增值稅時(shí)，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”不包括增值稅

C、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除

D、營(yíng)改增后，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，凡不能按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，則按該清算項(xiàng)目預(yù)繳增值稅時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加扣除

18、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，說(shuō)法正確的是(　)。

A、對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅

B、個(gè)人出租商鋪取得的租金收入，免征房產(chǎn)稅

C、自用的毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，免征房產(chǎn)稅

D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

19、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

A、環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

B、納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅

C、環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按月申報(bào)繳納，不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納

D、環(huán)境保護(hù)主管部門依法負(fù)責(zé)應(yīng)稅污染物監(jiān)測(cè)管理，制定和完善污染物監(jiān)測(cè)規(guī)范。

20、下列關(guān)于稅務(wù)師答復(fù)的各種稅務(wù)咨詢的問(wèn)題，錯(cuò)誤的是(　)。

A、新擴(kuò)建企業(yè)經(jīng)營(yíng)初期若為虧損，則辦理分公司有利

B、企業(yè)在注銷的過(guò)程中，應(yīng)先將企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)后的余額，確認(rèn)為清算所得

C、在企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理中，企業(yè)的全部資產(chǎn)以及股東投資的計(jì)稅基礎(chǔ)均應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定

D、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入