1.下列情況屬于涉稅服務(wù)關(guān)系自然終止情形的是( )。

A.委托人單方終止代理事項(xiàng)

B.稅務(wù)師被注銷執(zhí)業(yè)資格

C.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格

D.涉稅服務(wù)委托協(xié)議約定的代理期限屆滿

【答案】D

【解析】涉稅服務(wù)委托協(xié)議約定的代理期限屆滿或代理事項(xiàng)完成，涉稅服務(wù)關(guān)系自然終止。

2.甲公司委托ABC稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師張某為其2017年度所得稅匯算清繳進(jìn)行鑒證，在張某要求甲公司提供相關(guān)銀行貸款合同時(shí)，甲公司謊稱無(wú)貸款合同，經(jīng)過多次溝通后甲公司要求張某無(wú)須審核上述內(nèi)容，則下列說法正確的是( )。

A.應(yīng)出具無(wú)保留意見報(bào)告

B.應(yīng)拒絕出具報(bào)告

C.應(yīng)出具無(wú)法表明意見報(bào)告

D.應(yīng)提請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所決定

【答案】B

【解析】委托人示意作不實(shí)報(bào)告及不提供相關(guān)資料和文件的應(yīng)當(dāng)拒絕出具報(bào)告。

3.下列關(guān)于稅務(wù)代理的法律責(zé)任的說法中，錯(cuò)誤的是( )。

A.由于委托方違反代理協(xié)議的規(guī)定、提供虛假的資料導(dǎo)致稅務(wù)師代理的納稅申報(bào)出現(xiàn)錯(cuò)誤的，委托方應(yīng)承擔(dān)全部法律責(zé)任

B.因稅務(wù)代理工作失誤等為委托方造成不應(yīng)有的損失，應(yīng)由受托方負(fù)責(zé)

C.稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款

D.納稅人知道稅務(wù)師的代理行為違法，不表示反對(duì)的，由稅務(wù)師事務(wù)所和納稅人負(fù)連帶責(zé)任

【答案】C

【解析】根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第九十八條的規(guī)定，稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

4.下列各項(xiàng)關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德的表述中，正確的有( )。

A.誠(chéng)實(shí)信用是稅務(wù)師職業(yè)道德的靈魂

B.在任何情況下稅務(wù)師均不得向第三人提供委托方相關(guān)信息

C.稅務(wù)師應(yīng)在業(yè)務(wù)活動(dòng)中處處以維護(hù)委托人利益為己任

D.稅務(wù)師應(yīng)具有專業(yè)的勝任能力

E.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)以稅法為準(zhǔn)繩，遵守有關(guān)法律法規(guī)

【答案】ACDE

【解析】稅務(wù)師除得到委托人的書面允許或法律、法規(guī)要求公布外，不得向第三人提供委托方相關(guān)信息。

5.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)遇到的下列情形中，應(yīng)當(dāng)拒絕出具報(bào)告的有( )。

A.委托人示意其作不實(shí)報(bào)告

B.委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理與稅法相抵觸

C.委托人故意不提供有關(guān)資料或文件

D.委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理會(huì)導(dǎo)致報(bào)告使用人產(chǎn)生重大誤解

E.委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的理解與稅務(wù)師產(chǎn)生分歧

【答案】AC

【解析】稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告：(1)委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的;(2)委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的;(3)因委托人有其他不合理的要求，致使稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確表述的。選項(xiàng)BDE只是在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)委托方的有關(guān)問題，需要向委托方指明、溝通或予以披露。

6.下列各項(xiàng)中，稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方終止涉稅服務(wù)行為的有( )。

A.委托人要求降低涉稅服務(wù)費(fèi)用，稅務(wù)師事務(wù)所認(rèn)為無(wú)法承受的

B.委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的

C.委托人發(fā)生重大變化，稅務(wù)師事務(wù)所認(rèn)為涉稅服務(wù)關(guān)系無(wú)法繼續(xù)的

D.委托人授意涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)人員實(shí)施違反國(guó)家法律、行政法規(guī)的行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的

E.委托方因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)

【答案】BDE

【解析】有下列情形之一的，稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為：(1)委托方死亡或解體、破產(chǎn);(2)委托方自行實(shí)施或授意涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)人員實(shí)施違反國(guó)家法律、行政法規(guī)的行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的;(3)委托方提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的。

7.下列各項(xiàng)中，關(guān)于納稅評(píng)估的說法中錯(cuò)誤的是( )。

A.納稅評(píng)估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé)

B.對(duì)同一納稅人發(fā)生不同問題要進(jìn)行多次評(píng)估

C.重點(diǎn)評(píng)估分析對(duì)象應(yīng)是在綜合審核對(duì)比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點(diǎn)的納稅人

D.納稅人可以委托稅務(wù)代理人員進(jìn)行稅務(wù)約談

【答案】B

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)同一納稅人申報(bào)繳納的各個(gè)稅種的納稅評(píng)估要相互結(jié)合、統(tǒng)一進(jìn)行，避免多頭重復(fù)評(píng)估。

8.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起( )日內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件等報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A.10

B.15

C.30

D.45

【答案】B

9.下列關(guān)于納稅評(píng)估的說法中，正確的處理是( )。

A.開展納稅評(píng)估工作原則上在納稅申報(bào)到期之后進(jìn)行，評(píng)估的期限以納稅申報(bào)的稅款所屬當(dāng)期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度

B.納稅評(píng)估工作按照屬地管理原則和管戶責(zé)任開展，同一納稅人不同稅目應(yīng)分別進(jìn)行評(píng)估

C.約談的對(duì)象主要是企業(yè)法人

D.開展納稅評(píng)估工作原則上應(yīng)在納稅申報(bào)期結(jié)束之前進(jìn)行

【答案】A

【解析】納稅評(píng)估工作按照屬地管理原則和管戶責(zé)任開展，對(duì)同一納稅人申報(bào)繳納的各個(gè)稅種的納稅評(píng)估要相互結(jié)合、統(tǒng)一進(jìn)行，避免多頭重復(fù)評(píng)估，所以選項(xiàng)B不正確;約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，所以選項(xiàng)C不正確;開展納稅評(píng)估工作原則上在納稅申報(bào)到期之后進(jìn)行，評(píng)估的期限以納稅申報(bào)的稅款所屬當(dāng)期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度，所以選項(xiàng)D不正確。

10.當(dāng)需要采取稅收保全措施時(shí)，下列資產(chǎn)中，不能納入稅收保全范圍的是( )。

A.被執(zhí)行人擁有的唯一一輛機(jī)動(dòng)車

B.被執(zhí)行人自有的金銀首飾

C.被執(zhí)行人新購(gòu)入的價(jià)值4000元家具

D.被執(zhí)行人名下的別墅

【答案】C

【解析】個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品(不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者1處以外的住房)及單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

11.下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收措施的有( )。

A.阻止出境

B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C.委托代征

D.采取稅收保全措施

E.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額

【答案】ABDE

【解析】選項(xiàng)C：委托代征屬于稅款征收方式，不屬于稅款征收措施。

12.下列對(duì)于稅款征收采取稅收保全措施的說法中，正確的有( )。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)�；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接采取稅收保全措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以對(duì)納稅人采取稅收保全措施，也可以對(duì)扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人采取稅收保全措施

C.個(gè)人唯一住房不在稅收保全措施范圍內(nèi)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)金銀飾品、古玩字畫采取稅收保全措施

【答案】CE

【解析】選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)�；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施;選項(xiàng)B：采取稅收保全措施的適用對(duì)象是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，不包括扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人;選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。

13.下列關(guān)于稅款征收的表述正確的有( )。

A.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)

B.納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任

C.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法行使撤銷權(quán)

D.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)

E.欠繳稅款在5萬(wàn)元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

【答案】ABCE

【解析】選項(xiàng)D，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)。