2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)物》試題及答案1

　　1：簡答題

　　2015年7月1日稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)納稅人2014年度企業(yè)所得稅少繳10萬元，納稅人7月5日實(shí)際解繳稅款。

　　正確答案：

　　滯納天數(shù)為35天。

　　知識(shí)點(diǎn)：納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任

　　2：單項(xiàng)選擇題

　　因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到( )。

　　A.五年

　　B.七年

　　C.十年

　　D.無限期

　　正確答案：A

　　知識(shí)點(diǎn)：納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任

　　3：單項(xiàng)選擇題

　　關(guān)于稅款追征與退還的說法，正確的是( )。(2012年)

　　A.納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還

　　B.納稅人多繳的稅款，自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還

　　C.納稅人多繳的稅款退回時(shí)，應(yīng)加算銀行同期貸款利息

　　D.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法規(guī)錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款和加收滯納金

　　正確答案：A

　　知識(shí)點(diǎn)：納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任

　　試題解析：

　　納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息;納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，稅款退回時(shí)，不加算利息;因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。

　　4：單項(xiàng)選擇題

　　納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款時(shí)，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理( )。(2012年)

　　A.減征稅款

　　B.豁免應(yīng)納稅款

　　C.提供納稅擔(dān)保

　　D.延期繳納稅款

　　正確答案：D

　　知識(shí)點(diǎn)：納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任

　　試題解析：

　　納稅人當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款時(shí)，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理延期繳納稅款。

　　5：多項(xiàng)選擇題

　　納稅人下列行為中，如情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下罰款的有( )。(2012年)

　　A.未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)

　　B.欠繳應(yīng)納稅款

　　C.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)

　　D.擅自毀損稅控裝置

　　E.不辦理稅務(wù)登記

　　正確答案：A, D

　　知識(shí)點(diǎn)：納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任

　　6：單項(xiàng)選擇題

　　某稅務(wù)師在對(duì)甲公司進(jìn)行所得稅匯算清繳鑒證過程中發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)，其中屬于應(yīng)當(dāng)出具無法表明意見報(bào)告的是( )。

　　A.某事項(xiàng)因稅法規(guī)定不夠明確

　　B.甲公司對(duì)稅務(wù)師的調(diào)整事項(xiàng)均未達(dá)成一致

　　C.鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧，需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定

　　D.甲公司提供的財(cái)務(wù)資料不齊全

　　正確答案：D

　　知識(shí)點(diǎn)：涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程

　　試題解析：

　　選項(xiàng)AC應(yīng)當(dāng)出具保留意見報(bào)告，選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)出具否定意見報(bào)告。

　　7：單項(xiàng)選擇題

　　下列關(guān)于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)承接的表述中不正確的是( )。

　　A.稅務(wù)師事務(wù)所要分析本所是否具有承接業(yè)務(wù)相應(yīng)的專業(yè)實(shí)施能力

　　B.稅務(wù)師事務(wù)所決定接受涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)委托的，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書

　　C.業(yè)務(wù)約定書生效后，簽訂雙方發(fā)現(xiàn)約定事項(xiàng)發(fā)生變化的，可以簽訂補(bǔ)充協(xié)議或重新簽訂業(yè)務(wù)約定書

　　D.稅務(wù)師事務(wù)所明知委托方的委托事項(xiàng)違法，仍繼續(xù)進(jìn)行涉稅業(yè)務(wù)的，由稅務(wù)師事務(wù)所承擔(dān)全部賠償責(zé)任

　　正確答案：D

　　知識(shí)點(diǎn)：非涉稅鑒證服務(wù)基本業(yè)務(wù)流程

　　試題解析：

　　稅務(wù)師事務(wù)所明知委托方的委托事項(xiàng)違法，仍繼續(xù)進(jìn)行涉稅業(yè)務(wù)的，由稅務(wù)師事務(wù)所和委托方共同承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　8：單項(xiàng)選擇題

　　下列關(guān)于非涉稅鑒證服務(wù)基本業(yè)務(wù)流程的說法中，正確的是( )。

　　A.制定非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)計(jì)劃是基本業(yè)務(wù)流程的首要環(huán)節(jié)

　　B.非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)計(jì)劃確定后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不得對(duì)業(yè)務(wù)計(jì)劃做調(diào)整

　　C.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)當(dāng)以紙質(zhì)方式保存

　　D.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告的結(jié)果可以是書面報(bào)告也可以口頭的形式交換意見，但需做相應(yīng)記錄

　　正確答案：D

　　知識(shí)點(diǎn)：非涉稅鑒證服務(wù)基本業(yè)務(wù)流程

　　9：多項(xiàng)選擇題

　　稅務(wù)師事務(wù)所在提供涉稅服務(wù)或涉稅鑒證時(shí)，下列情形屬于未履行或者不適當(dāng)履行執(zhí)業(yè)義務(wù)行為的有( )。(2014年)

　　A.因委托人示意其作不實(shí)報(bào)告，注冊(cè)稅務(wù)師拒絕出具的涉稅鑒證報(bào)告

　　B.因超出注冊(cè)稅務(wù)師的業(yè)務(wù)能力而請(qǐng)求外部相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助完成的執(zhí)業(yè)

　　C.因注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)政策理解出現(xiàn)偏差而造成的執(zhí)業(yè)失誤

　　D.因原項(xiàng)目負(fù)責(zé)人患病而調(diào)換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人繼續(xù)完成的執(zhí)業(yè)

　　E.因注冊(cè)稅務(wù)師未全面收集納稅數(shù)據(jù)而造成的代理納稅申報(bào)錯(cuò)誤

　　正確答案：C, E

　　知識(shí)點(diǎn)：非涉稅鑒證服務(wù)基本業(yè)務(wù)流程

　　試題解析：

　　屬于未履行或不適當(dāng)履行執(zhí)業(yè)義務(wù)行為的有：(1)未注意到政策更新或?qū)φ�策判斷、理解出現(xiàn)偏差造成失誤;(2)在委托涉稅事宜的執(zhí)業(yè)工作中因運(yùn)用方法不當(dāng)或收集、處理納稅數(shù)據(jù)信息不當(dāng);(3)超越法定委托權(quán)限，在委托方不知情或未得到委托方確認(rèn)情況下，以委托方名義擅自辦理涉稅事宜;(4)違反職業(yè)道德行為規(guī)范，對(duì)委托涉稅事宜進(jìn)行盲目執(zhí)業(yè);(5)違反保密義務(wù)，對(duì)委托方重要資料保管不當(dāng)或故意泄露商業(yè)秘密侵害委托方權(quán)益;(6)明示或暗示將不提交工作結(jié)果，或委托項(xiàng)目結(jié)果不符合約定要求和時(shí)限;(7)存在違反業(yè)務(wù)約定書的其他情形。

　　10：多項(xiàng)選擇題

　　下列屬于申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)應(yīng)提供的資料有( )。

　　A.有關(guān)合同、章程、協(xié)議書

　　B.核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件

　　C.開戶銀行賬號(hào)

　　D.組織機(jī)構(gòu)代碼證書

　　E.驗(yàn)資證明

　　正確答案：A, B, D

　　知識(shí)點(diǎn)：稅務(wù)登記