21：單項選擇題

　　下列各項中，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

　　A.某商場將鞋帽銷售給某個人

　　B.某工業(yè)企業(yè)處置2009年以前購入的機器設(shè)備

　　C.某農(nóng)場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　D.某商場銷售勞保專用服裝

　　正確答案：D

　　知識點：發(fā)票的種類與使用范圍

　　22：多項選擇題

　　下面幾種發(fā)票類型中，屬于專業(yè)發(fā)票類型的有( )。

　　A.鐵路運輸貨票

　　B.增值稅專用發(fā)票

　　C.國有電信企業(yè)的電報收據(jù)

　　D.廣告費用結(jié)算發(fā)票

　　E.商品房銷售發(fā)票

　　正確答案：A, C

　　知識點：發(fā)票的種類與使用范圍

　　23：簡答題

　　工程師高某接受某市區(qū)的企業(yè)委托設(shè)計一項工業(yè)生產(chǎn)工程。高某歷時三個月完成所有設(shè)計任務(wù)，按原約定可向該企業(yè)收取含稅設(shè)計費50000元。在向該企業(yè)要求支付報酬時，企業(yè)財務(wù)人員告知高某必須提供合法的票據(jù)。

　　要求：

　　(1)高某應(yīng)如何取得合法的票據(jù)?

　　(2)高某在取得合法票據(jù)時應(yīng)繳納哪些稅費?分別是多少?

　　正確答案：

　　(1)高某應(yīng)向當?shù)貒�家稅�?wù)局申請代開增值稅發(fā)票。

　　(2)高某在稅務(wù)機關(guān)為其代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)當按文化創(chuàng)意服務(wù)中的設(shè)計服務(wù)計算繳納增值稅，同時應(yīng)繳納城建稅及教育費附加、地方教育附加，并按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅。

　　應(yīng)繳納增值稅=50000÷1.03×3%=1456.31(元)

　　應(yīng)繳納城建稅=1456.31×7%=101.94(元)

　　應(yīng)繳納教育費附加=1456.31×3%=43.69(元)

　　應(yīng)繳納地方教育附加=1456.31×2%=29.13(元)

　　應(yīng)繳納個人所得稅：

　　應(yīng)納稅額=(50000÷1.03-101.94-43.69-29.13)×(1-20%)×30%-2000=9608.54(元)。

　　知識點：發(fā)票領(lǐng)購管理規(guī)程

　　24：多項選擇題

　　關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購和開具的說法，正確的有( )。(2012年)

　　A.納稅人應(yīng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之后提出申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批后，方可領(lǐng)購發(fā)票

　　B.對跨省從事臨時經(jīng)營活動的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)審核后發(fā)售發(fā)票，并限期繳銷，不得有其他附加條件，不得收取任何形式的保證金

　　C.未經(jīng)批準發(fā)票不得拆本使用

　　D.未經(jīng)批準發(fā)票不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運輸

　　E.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票

　　正確答案：C, D, E

　　知識點：發(fā)票的檢查

　　25：單項選擇題

　　關(guān)于個體戶建賬的說法，錯誤的是( )。(2012年)

　　A.注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建復式賬

　　B.營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額在4萬元以上的，應(yīng)建復式賬

　　C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復式賬

　　D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應(yīng)建復式賬

　　正確答案：C

　　知識點：代理建賬建制的基本要求

　　試題解析：

　　提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在4萬元以上的，從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在6萬元以上的，應(yīng)建立復式賬，所以選項C錯誤。

　　26：多項選擇題

　　個體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有( )。(2009年)

　　A.用于個人和家庭的支出

　　B.贊助支出

　　C.分配股利

　　D.經(jīng)營性支出

　　E.由于自然災(zāi)害造成損失的賠償部分

　　正確答案：A, B, C, E

　　知識點：代理建賬建制的基本內(nèi)容

　　27：單項選擇題

　　下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是( )。(2008年)

　　A.注冊稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

　　B.注冊稅務(wù)師為個體工商戶建賬時，應(yīng)嚴格按《個體工商戶會計制度》的規(guī)定，不得自行減少會計科目

　　C.注冊稅務(wù)師不得代理客戶進行對賬和結(jié)賬工作

　　D.注冊稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

　　正確答案：A

　　知識點：代理記賬操作規(guī)范

　　28：單項選擇題

　　稅務(wù)師為個體工商戶代建復式賬簿，在辦理年度個人所得稅納稅申報時，按《個體工商戶會計制度》的規(guī)定,應(yīng)代為編制( )，報送主管財稅機關(guān)。

　　A.資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表

　　B.資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表、損益表

　　C.資產(chǎn)負債表、留存利潤表、現(xiàn)金流量表

　　D.資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤表

　　正確答案：D

　　知識點：代理記賬操作規(guī)范

　　29：單項選擇題

　　稅務(wù)師代建個體工商業(yè)戶簡易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡易會計科目核算外，還要按月編制并向主管財政、稅務(wù)機關(guān)報送的報表是( )。(2013年)

　　A.留存利潤表

　　B.資產(chǎn)負債表

　　C.應(yīng)稅所得表

　　D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　正確答案：C

　　知識點：代理記賬操作規(guī)范

　　30：單項選擇題

　　某個體工商戶委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理建賬記賬，2015年度計提本年生產(chǎn)人員工資津貼等合計12000元，其中應(yīng)在稅后列支費用為3000元，代扣個人所得稅100元，根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制的會計分錄不正確的是( )。

　　A.借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　9000

　　稅后列支費用　　　　　　　3000

　　貸：應(yīng)付工資　　　　　　　　 12000

　　B.借：應(yīng)付工資　　　　　　　　　　100

　　貸：應(yīng)交稅費——代扣個人所得稅　100

　　C.借：留存利潤　　　　　　　　　3000

　　貸：稅后列支費用　　　　　　　3000

　　D.借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　 12000

　　貸：應(yīng)付工資 　　　　　　　　12000

　　正確答案：D

　　知識點：代理記賬操作規(guī)范