1.下列可享受優(yōu)惠政策的項目中，不通過企業(yè)所得稅納稅申報表之附表三《納稅調整項目明細表》做納稅調減的是(　)。(2012年)

　　A.企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備投資額的10%部分

　　B.國債利息收入

　　C.殘疾人員工資加計扣除部分

　　D.企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除部分

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額的10%的部分，允許從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，是通過企業(yè)所得稅納稅申報表附表五《稅收優(yōu)惠明細表》中第七項作納稅調減的。

　　2.某上市公司支付給相關人員的下列支出，應按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅的是(　)。(2012年)

　　A.向獨立董事支付的補貼

　　B.向職工支付的托兒補助費

　　C.支付本公司技術部門張某為新進員工進行內部培訓課酬費

　　D.向外聘技術人員支付的兼職費

　　【答案】C

　　【解析】選項AD：向獨立董事支付的補貼、向外聘技術人員支付的兼職費均按“勞務報酬所得”項目代扣代繳個人所得稅;選項B：向職工支付的托兒補助費不征個人所得稅;選項C：本公司技術部門張某取得的課酬費屬于與受雇有關的所得，應該按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅。

　　3.企業(yè)下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是(　)。(2011年)

　　A.工商機關所處的罰款

　　B.銀行對逾期貸款加收的罰息

　　C.稅務機關加收的滯納金

　　D.司法機關沒收的財物

　　【答案】B

　　【解析】選項B：銀行對逾期貸款加收的罰息，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項ACD：均不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　4.下列關于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關扣除項目的表述，正確的是(　)。(2009年)

　　A.企業(yè)發(fā)生的工會經費、職工福利費扣除比例分別是14%、2.5%

　　B.投資者及職工工資不得在稅前扣除

　　C.企業(yè)年度內發(fā)生的業(yè)務招待費超出當年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內扣除

　　D.企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除。

　　5.對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務或稅務處理是(　)。(2009年)

　　A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

　　B.銀行貸款發(fā)生的罰息應在企業(yè)“財務費用”科目貸方反映

　　C.罰息不屬于行政罰款，類似于經濟合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

　　D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產經營無關的支出，應在“營業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除

　　【答案】C

　　【解析】罰息不屬于行政罰款，類似于經濟合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　6.企業(yè)所得稅年度申報表附表三《納稅調整項目明細表》中所列補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險屬于(　)。(2010年)

　　A.收人類調整項目

　　B.資產類調整項目

　　C.扣除類調整項目

　　D.與取得收入無關的調整項目

　　【答案】C

　　7.企業(yè)2010年度下列事項的涉稅處理符合企業(yè)所得稅相關法規(guī)的有(　)。(2011年)

　　A.攤派支出可以稅前扣除

　　B.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時，按照月份或者季度第一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額

　　C.對于工業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標準是年度應納稅所得額不超過20萬元

　　D.稅務機關受理企業(yè)當年的資產損失審批申請的截止日為本年度終了后第45日

　　E.企業(yè)當期發(fā)生的符合規(guī)定的研究開發(fā)支出，費用化的，可以加計扣除50%;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷

　　【答案】D,E

　　【解析】選項A：政府攤派支出，不得稅前扣除;選項B：企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額;選項C：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元的，為小型微利企業(yè)。