8.關于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法，正確的有(　)。(2011年)

　　A.股息、紅利等權益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)

　　B.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.股權轉(zhuǎn)讓收入按實際收到轉(zhuǎn)讓款項時間確認收入的實現(xiàn)

　　D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

　　E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時間確認收入的實現(xiàn)

　　【答案】A,B,D,E

　　【解析】選項C：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。

　　9.關于下列所得繳納個人所得稅的說法，正確的有(　)。(2011年)

　　A.自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價值，超過原投資成本部分，無須繳納個人所得稅

　　B.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按“偶然所得”項目征收個人所得稅

　　C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅

　　D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費，無需繳納個人所得稅

　　E.員工為公司內(nèi)部培訓，取得講課費，應按“勞務報酬所得”計算繳納個人所得稅

　　【答案】B,D

　　【解析】選項A：應當按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅;選項C：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權使用費所得項目計征個人所得稅;選項E：應當按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅。

　　10.下列情形中，企業(yè)應按照“工資薪金所得”扣繳個人所得稅的有(　)。(2009年)

　　A.支付給獨立董事的董事費

　　B.支付給職工的過節(jié)費和旅游費

　　C.支付給供銷人員的年度考核獎金

　　D.個人獨資企業(yè)支付給投資者的工資

　　E.個人投資者在其投資的有限責任公司報銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出

　　【答案】BC

　　【解析】選項A屬于“勞務報酬所得”;選項D、E屬于“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”。

　　11.下列有關來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，正確的有(　)。(2009年)

　　A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

　　B.提供勞務所得按照勞務報酬支付地確定

　　C.權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

　　D.股息所得按負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定

　　E.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

　　【答案】AC

　　【解析】選項B，提供勞務所得按勞務發(fā)生地確定;選項D，股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;選項E不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的所在地確定。

　　12.關于企業(yè)所得稅收人確認時間的說法，正確的有(　)。(2010年)

　　A.股息、紅利等權益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)

　　B.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收人的實現(xiàn)

　　C.接受捐贈收入按簽訂捐贈協(xié)議日期確認收入的實現(xiàn)

　　D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日規(guī)確認收入的實現(xiàn)

　　E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時間確認收入的實現(xiàn)

　　【答案】ABDE

　　13.關于實行查賬征收辦法的個人獨資企業(yè)計算繳納個人所得稅，允許稅前扣除的說法中，正確的有(　)。(2010年)

　　A.企業(yè)從業(yè)人員的合理工資，稅前扣除標準旨2008年3月1日起調(diào)整為2000元/月

　　B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除

　　C.實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費在工資、薪金總額2.5%標準內(nèi)據(jù)實扣除

　　D.實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關的業(yè)務招待費，可以按實際發(fā)生額的40%扣除

　　E.實際發(fā)生的廣告和宣傳費不超過當年營業(yè)收人15%的部分據(jù)實扣除，超過部分，在以后年度結轉(zhuǎn)扣除

　　【答案】BCE

　　14.關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有(　)。(2012年)

　　A.年所得12萬元以上是指納稅人各類收入的應納稅所得額合計超過12萬元

　　B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務機關申報

　　C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務機關申報

　　D.年所得12萬元以上的個人獨資企業(yè)只需填報《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》即可

　　E.取得應稅所得且沒有扣繳義務人的，必須自行向稅務機關申報

　　【答案】A,B,E

　　【解析】選項C：年所得12萬元以上的已足額扣繳稅款的納稅人也應該向稅務機關申報;選項D：年所得12萬元以上的個人獨資企業(yè)還需要填報適用于年所得12萬元以上納稅人的《個人所得稅納稅申報表》。