1、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是(　　)。

　　A.甲企業(yè)由于股東變動，法定代表人由李平換為張方

　　B.乙企業(yè)由于進(jìn)行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司

　　C.由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)的股東追加投資，從500萬元增資為700萬元

　　D.丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京

　　【正確答案】D

　　2、下列關(guān)于發(fā)票管理的陳述，正確的是(　　)。

　　A.一般納稅人在開具專用發(fā)票次月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，按作廢處理

　　B.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方可重新根據(jù)作廢發(fā)票為購貨方開具新的增值稅專用發(fā)票

　　C.用票單位使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票，無需報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，只要備案即可

　　D.任何填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票

　　【正確答案】D

　　3、注冊稅務(wù)師代理印花稅納稅審核，審核應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)時(shí).理解正確的是(　　)。

　　A.合同所載金額有多項(xiàng)內(nèi)容的.是否按規(guī)定計(jì)算納稅。例如對技術(shù)開發(fā)合同，就合同所載的全部金額計(jì)稅

　　B.已稅合同修訂后增加金額的，有否重新全額計(jì)貼印花

　　C.未注明金額或暫時(shí)無法確定金額的應(yīng)稅憑證，是否按預(yù)計(jì)的最可能金額貼印花

　　D.以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，是否按規(guī)定將計(jì)稅金額折合成人民幣后計(jì)算貼花

　　【正確答案】D

　　4、2010年注冊稅務(wù)師審核時(shí)，對于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的以下業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的是(　　)。

　　A.企業(yè)在建工程試運(yùn)行生產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入30萬元，直接沖減了在建工程的成本

　　B.在建工程領(lǐng)用材料，企業(yè)通過貸記原材料核算

　　C.以產(chǎn)品向投資者分配利潤100萬元，企業(yè)計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入賬中

　　D.因銷售時(shí)給予購買方商業(yè)折扣.按原銷售額確認(rèn)收入，將折扣計(jì)入銷售費(fèi)用

　　【正確答案】D

　　5、下列不征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品是(　　)。

　　A.酒精

　　B.調(diào)味料酒

　　C.黃酒

　　D.果啤

　　【正確答案】B

　　6、晤談是當(dāng)面解答納稅人、扣繳義務(wù)人提出的稅收問題，這種咨詢方式帶有共同研討的特點(diǎn)，往往是對于較為復(fù)雜的問題雙方進(jìn)行討論。最后由(　　)作出結(jié)論。

　　A.納稅人、扣繳義務(wù)人

　　B.注冊稅務(wù)師

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　D.ABC共同

　　【正確答案】B

　　7、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元，銷項(xiàng)稅額為80萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為70萬元，則月末企業(yè)的會計(jì)處理應(yīng)為(　　)。

　　A.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　20

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅　　20

　　B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅　　20

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　20

　　C.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)　　20

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅　　20

　　D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅　　20

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)　　20

　　【正確答案】D

　　8、個(gè)人不在公司任職取得的董事費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)按照(　　)稅目征收個(gè)人所得稅。

　　A.工資薪金所得

　　B.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)

　　D.其他所得

　　【正確答案】B

　　9、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是(　　)。

　　A.在英國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　B.在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)設(shè)立的-人有限公司

　　【正確答案】C

　　10、對于生產(chǎn)性集團(tuán)成立的進(jìn)出口公司出口貨物，下列理解正確的是(　　)。

　　A.如果不具備獨(dú)立法人資格，只作為生產(chǎn)性集團(tuán)公司的一個(gè)職能部門，不論其是否實(shí)行獨(dú)立核算，就集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的所有出口貨物(包括收購貨物出口業(yè)務(wù))辦理退稅

　　B.如果不具備獨(dú)立法人資格，實(shí)行獨(dú)立核算，可按照外貿(mào)公司收購貨物出口辦理退稅

　　C.如果不具備獨(dú)立法

　　法人資格，只作為生產(chǎn)性集團(tuán)公司的一個(gè)職能部門，不論其是否實(shí)行獨(dú)立核算，只就集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的自產(chǎn)產(chǎn)品(包括視同自產(chǎn)產(chǎn)品)出口貨物辦理退稅-應(yīng)交營業(yè)稅　　50萬

　　【正確答案】A，D，E

　　19、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征管法》，到車站檢查納稅人有關(guān)情況時(shí)，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處(　　)的罰款：情節(jié)嚴(yán)重的。處(　　)的罰款。

　　A.1萬元以下

　　B.3000元以下

　　C.5000元以下

　　D.1萬元以上5萬元以下

　　E.1萬元以上3萬元以下

　　【正確答案】A，D

　　20、注冊稅務(wù)師對納稅人提供的各種稅務(wù)咨詢服務(wù)中，下述理解正確的有(　　)。

　　A.提供稅收政策運(yùn)用方面的咨詢服務(wù)時(shí).注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)通曉各種稅收政策并能正確理解和綜合運(yùn)用

　　B.提供辦稅實(shí)務(wù)方面的咨詢服務(wù)時(shí)，要求注冊稅務(wù)師除對稅收征管法律、法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)日常管理的具體要求有深入的研究

　　C.提供涉稅會計(jì)處理的咨詢服務(wù)時(shí)，要以財(cái)務(wù)、會計(jì)、稅收法律、法規(guī)等專業(yè)知識和操作實(shí)務(wù)為基礎(chǔ)，在符合稅法規(guī)定的前提下.做到會計(jì)科目的運(yùn)用能夠準(zhǔn)確無誤

　　D.提供稅務(wù)動態(tài)方面的咨詢服務(wù)時(shí)，要求注冊稅務(wù)師關(guān)心國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和稅收理論研究，及時(shí)掌握稅制改革動向

　　E.提供稅收法律規(guī)定方面的咨詢時(shí)，主要提供稅收法律、法規(guī)、實(shí)施細(xì)則、行政規(guī)章、規(guī)范性文件的政策規(guī)定

　　【正確答案】A，B，D，E

　　D.若具備獨(dú)立法人資格，只就集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的自產(chǎn)產(chǎn)品(包括視同自產(chǎn)產(chǎn)品)出口貨物辦理退稅

　　【正確答案】C