二、多項選擇題

　　1、納稅人發(fā)生如下情況可以申請延期繳納稅款(　　)。

　　A.甲企業(yè)因受水災(zāi)影響嚴(yán)重，損失較大，正常經(jīng)營不能維持

　　B.乙企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)暫時受限，在扣除應(yīng)付職工工資及社會保險費后不足以繳納稅款

　　C.當(dāng)期流動資產(chǎn)大于流動負(fù)債

　　D.丁公司領(lǐng)導(dǎo)人對當(dāng)期應(yīng)納稅款有質(zhì)疑。要求會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人核算清楚前延期繳納

　　E.戊公司欠A公司貨款，被A公司告上法庭.法庭按規(guī)定查封了戊公司銀行賬戶

　　【正確答案】A，B

　　2、執(zhí)業(yè)文書有的向委托人出具，有的向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具，也有的向其他相關(guān)單位或部門出具。分別不同對象。注冊稅務(wù)師可出具下列(　　)的執(zhí)業(yè)文書。

　　A.向委托人出具的指出存在的納稅問題或風(fēng)險.提出整改意見

　　B.向委托人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的提出納稅建議

　　C.因委托人減免稅政策需向政府機(jī)關(guān)報送　D.因委托人購貨未能及時取得增值稅專用發(fā)票.而向銷售方出具的按時開具增值稅專用發(fā)票建議

　　E.因委托人經(jīng)營業(yè)務(wù)復(fù)雜，對稅法規(guī)定不太了解.所以要求稅務(wù)師代為制作的納稅籌劃方案

　　【正確答案】A，C，E

　　3、注冊稅務(wù)師在生產(chǎn)費用歸集、分配審核中，應(yīng)審核“費用分配表”的分配費用總額與該項費用賬戶的發(fā)生額是否相符，有無(　　)。

　　A.將應(yīng)由下期成本承擔(dān)的費用提前在本期分配的

　　B.將不應(yīng)由產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)的非生產(chǎn)項目的費用.計入分配額的

　　C.將直接費用錯作間接費用分配的

　　D.將應(yīng)稅產(chǎn)品的費用擠入分配額轉(zhuǎn)嫁給免稅產(chǎn)品的

　　E.將應(yīng)由本期成本承擔(dān)的費用推后在下期分配的

　　【正確答案】A，B，C

　　4、以下屬于備查類工作底稿的有(　　)。

　　A.代理增值稅納稅申報工作記錄

　　B.歷年稅務(wù)檢查處理結(jié)論

　　C.歷年納稅檢查報告

　　D.驗資報告

　　E.企業(yè)合同章程

　　【正確答案】B，C，D，E

　　5、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》進(jìn)行納稅審核時，對主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的審核，主要采用(　　)方法。

　　A.詳查法

　　B.抽查法

　　C.詢問法

　　D.核對法

　　E.驗算法

　　【正確答案】B，D，E

　　6、《個人所得稅納稅申報表》(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)中，納稅人名稱有可能填寫的有(　　)。

　　A.個體工商戶名稱

　　B.個人獨資企業(yè)名稱

　　C.合伙企業(yè)名稱

　　D.一人有限公司名稱

　　E.承包承租經(jīng)營的企業(yè)事業(yè)單位名稱

　　【正確答案】A，B，C，E

　　7、注冊稅務(wù)師對企業(yè)所得稅前不得扣除的項目進(jìn)行審核時，要特別關(guān)注以下(　　)項目。

　　A.有無將應(yīng)資本化的利息費用作為期間費用

　　B.所有的無形資產(chǎn)開發(fā)支出

　　C.違法經(jīng)營罰款和被沒收財物損失項目

　　D.非公益救濟(jì)性捐贈

　　E.贊助支出

　　【正確答案】A，C，D，E

　　8、2010年6月某縣某企業(yè)將廠房對外出售取得收人1000萬元，已知該廠房是企業(yè)在2003年12月自建完工投入使用，廠房原值1200萬元，稅法與會計中均按照20年計提折舊，假設(shè)無殘值，廠房出售過程中用銀行存款支付各種費用5萬元，不考慮印花稅、城建稅和教育費附加，則下列會計處理中正確的有(　　)。

　　A.借：固定資產(chǎn)清理810萬

　　累計折舊　　390萬

　　貸：固定資產(chǎn)　　1200萬

　　B.借：銀行存款　　1000萬

　　貸：營業(yè)外收入　　1000萬

　　C.借：固定資產(chǎn)清理　　10萬

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅　　10萬

　　D.借：固定資產(chǎn)清理　　135萬

　　貸：營業(yè)外收入　　135萬

　　E.借：固定資產(chǎn)清理　　50萬

　　貸：應(yīng)交稅費