單項(xiàng)選擇題

　　1.企業(yè)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的轉(zhuǎn)讓凈收益，應(yīng)填報(bào)在《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》附表一(1)中的(　)項(xiàng)目中。

　　A.處置固定資產(chǎn)凈收益

　　B.銷售(營業(yè))收入

　　C.其他業(yè)務(wù)收入

　　D.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)

　　【正確答案】：A

　　【該題針對(duì)“代理填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2.某企業(yè)2009年“營業(yè)外支出――罰款”發(fā)生額50萬元，分別為：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬元，工商局不正當(dāng)競爭罰款10萬元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元，供電局遲交電費(fèi)罰款5萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬元，則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是(　)萬元。

　　A.50

　　B.35

　　C.24.80

　　D.19.80

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的稅收滯納金。納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒收財(cái)物等罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，不得在稅前扣除。對(duì)于企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的罰款和滯納金準(zhǔn)予在稅前扣除，準(zhǔn)予在稅前扣除的罰款支出=5(供電局罰款)+10(銀行罰息)+5(延期支付貨款罰款)+4.8(經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款)=24.80(萬元)。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3.某企業(yè)2009年取得國債利息收入10萬元，國債轉(zhuǎn)讓收入120萬元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，股票轉(zhuǎn)讓收入20萬元，則企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中“投資收益”中的金額應(yīng)為(　)萬元。

　　A.10

　　B.130

　　C.220

　　D.350

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：企業(yè)所得稅申報(bào)表主表 “投資收益”填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資所取得的收益。

　　投資收益金額=10+120+200+20=350(萬元)

　　【該題針對(duì)“代理填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4.企業(yè)所得稅法中規(guī)定，納稅人取得境外投資收益，對(duì)在境外實(shí)際繳納的稅額，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中抵免。根據(jù)此規(guī)定，下列各業(yè)務(wù)中處理正確的是(　)。

　　A.在A國投資所得300萬元人民幣，按A國規(guī)定征稅75萬元，那么這75萬元可以全部抵免

　　B.在B國投資所得300萬元人民幣，按B國規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅75萬元，但被投資企業(yè)享受減征優(yōu)惠，實(shí)際征收45萬元，那么可以抵免的稅額是75萬元

　　C.在C國投資所得300萬元人民幣，按C國規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅60萬元，那么可以抵免的稅額是75萬元

　　D.在D國投資所得300萬元人民幣，按C國規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅90萬元，那么可以抵免的稅額是90萬元

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：境外投資所得300萬元，根據(jù)我國稅法規(guī)定，可以抵免的所得稅限額是300×25%=75(萬元)，對(duì)于境外已納稅款不足75萬元的，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際繳納的稅款抵免，按我國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額與可抵免稅額之間的差額補(bǔ)稅;境外已納稅款超過75萬元的，抵免75萬元，超過部分可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)抵免。

　　選項(xiàng)B，在境外實(shí)際繳納的稅款是45萬元，所以，只能按45萬元抵免;

　　選項(xiàng)C，在境外實(shí)際繳納的稅款小于抵免限額的，只能按實(shí)際繳納的稅款抵免，所以，只能抵免60萬元;

　　選項(xiàng)D，境外已納稅款超過75萬元的，抵免75萬元，超過部分90-75=15(萬元)，可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)抵免。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5.下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，處理不正確的是( )。

　　A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整

　　B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?/P>

　　C.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額

　　D.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　【該題針對(duì)“特別納稅調(diào)整”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)免稅收入的是( )。

　　A.國債利息收入;

　　B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

　　C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

　　D.所有的非營利組織的收入

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：符合條件的非營利組織的收入作為免稅收入，并不是所有的非營利企業(yè)都可以作為免稅收入處理。

　　【該題針對(duì)“收入確認(rèn)的金額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　7.某居民企業(yè)2009年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)35.50萬元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2.50萬元，該企業(yè)在計(jì)算2009年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。