A.0

　　B.7.75

　　C.9

　　D.35.50

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：福利費(fèi)扣除限額為150×14%=21(萬元)，實(shí)際發(fā)生30萬元，準(zhǔn)予扣除21萬元

　　工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2%=3(萬元)，實(shí)際發(fā)生3萬元，可以據(jù)實(shí)扣除

　　職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2.5%=3.75(萬元)，實(shí)際發(fā)生2.50萬元，可以據(jù)實(shí)扣除應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=35.50-(21+3+2.50)=9(萬元)

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8.張三(中國公民)由一中方企業(yè)于2009年10月派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資1000元和8000元，按派出單位與個(gè)人簽訂的協(xié)議，單某每月從外方取得的工資應(yīng)向派出單位繳納2000元，則張三每月應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為(　)元。

　　A.475

　　B.75

　　C.705

　　D.625

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：張三自行申報(bào)的應(yīng)納個(gè)人所得稅=(1000+8000-2000-2000)×20%-375=625(元)。

　　補(bǔ)充：在實(shí)務(wù)操作中，應(yīng)當(dāng)由中方企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅=1000×10%-25=75(元)，外資企業(yè)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅=(8000-2000-2000)×15%-125=475(元)，所以張三每月自行補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅=625-75-475=75(元)。

　　【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9.某高校陳教授2009年出版書一本，取得出版社支付的稿酬50000元，后因銷量很好加印數(shù)冊(cè)，出版社又支付稿酬30000元。增量銷售后讀者反響較大，于是陳教授應(yīng)邀將此書以英文譯著后再次出版，取得出版社支付的報(bào)酬60000元。則陳教授出書事項(xiàng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　)元。

　　A.8960

　　B.6720

　　C.12320

　　D.15680

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：對(duì)于加印的，應(yīng)當(dāng)與原稿酬合并為一次征稅。以英文譯著后再次出版取得的所得，應(yīng)當(dāng)按單獨(dú)作為一次稿酬所得征稅。所以，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(50000+30000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+60000×(1-20%)×20%×(1-30%)=15680(元)

　　【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10.核查納稅義務(wù)人勞務(wù)報(bào)酬所得支付明細(xì)表，應(yīng)當(dāng)通過審核外籍個(gè)人來華提供勞務(wù)服務(wù)與派遣公司的關(guān)系來進(jìn)行判斷，如果是非獨(dú)立勞務(wù)的應(yīng)當(dāng)按照(　)稅目計(jì)稅，如果是獨(dú)立勞動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)按照(　)稅目計(jì)稅。

　　A.勞務(wù)報(bào)酬　工資薪金

　　B.工資薪金　勞務(wù)報(bào)酬

　　C.工資薪金　特許權(quán)使用費(fèi)

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)　勞務(wù)報(bào)酬

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：核查納稅義務(wù)人勞務(wù)報(bào)酬所得支付明細(xì)表，應(yīng)當(dāng)通過審核外籍個(gè)人來華提供勞務(wù)服務(wù)與派遣公司的關(guān)系來進(jìn)行判斷，如果是非獨(dú)立勞務(wù)的應(yīng)當(dāng)按照工資薪金稅目計(jì)稅，如果是獨(dú)立勞動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬稅目計(jì)稅。

　　【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11.個(gè)人所得稅以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。在兩處以上取得工資、薪金所得和沒有扣繳義務(wù)人的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)(　)。

　　A.自行申報(bào)納稅

　　B.應(yīng)將各處所得分別向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.將各處所得分別計(jì)算，將計(jì)算應(yīng)納稅額合并到一處納稅

　　D.自行決定就其中的一處所得申報(bào)納稅

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：對(duì)于個(gè)人從兩處或兩處以上取得的工資薪金所得，應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅。

　　【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的填寫”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】