1.根據(jù)《刑法》及有關(guān)規(guī)定，下列罪名中表述錯(cuò)誤的是(　)。

A.偷稅罪

B.非法購買增值稅專用發(fā)票罪

C.虛開增值稅專用發(fā)票罪

D.持有偽造的發(fā)票罪

『正確答案』A

『答案解析』本題考核逃稅罪。根據(jù)《刑法修正案(七)》的規(guī)定，危害稅收征管罪中的偷稅罪改為逃稅罪。

2.根據(jù)刑法理論，下列對(duì)危害稅收征管罪特征的表述中，正確的是(　)。

A.侵犯的客體是國(guó)家公共財(cái)產(chǎn)所有權(quán)

B.客觀方面表現(xiàn)為行為人采取各種方法拖欠稅款的行為

C.犯罪主體只能是單位

D.過失不能構(gòu)成本罪

『正確答案』D

『答案解析』本題考核危害稅收征管罪。(1)危害稅收征管罪侵犯的客體是國(guó)家的稅收征管制度;所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。(2)客觀方面表現(xiàn)為行為人采取各種方式、方法，逃避繳納稅款、逃避繳納欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及虛開、出售各種發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的行為;所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。(3)犯罪的主體是一般主體和特殊主體都能構(gòu)成，既包括單位，也包括個(gè)人;所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。(4)犯罪的主觀方面只能由故意構(gòu)成，過失不構(gòu)成本罪;所以選項(xiàng)D正確。

3.根據(jù)《刑法》的規(guī)定，依逃稅罪追究刑事責(zé)任須具備法定情形，這些情形有(　)。

A.納稅人采取假報(bào)出口手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的

B.納稅人采取欺騙、隱瞞手段不進(jìn)行納稅申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上的

C.扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的

D.納稅人采取欺騙、隱瞞手段不進(jìn)行納稅申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并已受行政處罰的

E.納稅人采取欺騙手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額5%以上的

『正確答案』BC

『答案解析』本題考核逃稅罪。(1)選項(xiàng)A構(gòu)成騙取出口退稅罪;所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。(2)納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款，數(shù)額在5萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的，應(yīng)予立案追訴;所以選項(xiàng)DE錯(cuò)誤。

4.根據(jù)《刑法》及有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于騙取出口退稅罪的說法中，正確的有(　)。

A.只要采取虛報(bào)出口等欺騙手段實(shí)施了騙取國(guó)家出口退稅款的行為，就構(gòu)成騙取出口退稅罪

B.行為人騙取國(guó)家出口退稅款達(dá)到5萬元以上，才能構(gòu)成騙取出口退稅罪

C.造成國(guó)家稅款損失150萬元以上，且在一審判決宣告前無法追回的，屬于騙取出口退稅罪量刑規(guī)定中的“其他特別嚴(yán)重情節(jié)”

D.納稅人繳納稅款后采取虛報(bào)出口等欺騙方法騙取所繳稅款的，按騙取出口退稅罪處罰

E.騙取出口退稅罪侵犯的客體是簡(jiǎn)單客體，侵犯了國(guó)家出口退稅管理制度

『正確答案』BC

『答案解析』本題考核騙取出口退稅罪。(1)該罪客觀方面表現(xiàn)為利用國(guó)家出口退稅制度，以虛報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額在5萬元以上的行為;所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確。(2)造成國(guó)家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的，屬于“其他特別嚴(yán)重情節(jié)”;所以選項(xiàng)C正確。(3)納稅人繳納稅款后，采取上述欺騙方法，騙取所繳稅款的，按逃稅罪處罰;所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(4)本罪的客體是復(fù)雜客體，即國(guó)家出口退稅管理制度和公共財(cái)產(chǎn)所有權(quán);所以選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

5.根據(jù)《刑法》及有關(guān)規(guī)定，要求發(fā)票數(shù)量必須達(dá)到25份以上才能追究刑事責(zé)任的發(fā)票犯罪是(　)。

A.非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票

B.非法出售增值稅專用發(fā)票

C.非法出售發(fā)票

D.虛開增值稅專用發(fā)票

『正確答案』B

『答案解析』本題考核非法出售增值稅專用發(fā)票。(1)非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的客觀方面表現(xiàn)為行為人為達(dá)到營(yíng)利目的，非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款的非增值稅專用發(fā)票50份以上或者票面額累計(jì)在20萬元以上的行為;所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。(2)非法出售增值稅專用發(fā)票罪的客觀方面表現(xiàn)為行為人違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，無權(quán)出售增值稅專用發(fā)票而非法出售，或者有權(quán)出售增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)人員，違法出售增值稅專用發(fā)票，數(shù)量在25份以上或者票面額累計(jì)在10萬元以上的行為;所以選項(xiàng)B正確。(3)非法出售發(fā)票罪的客觀方面表現(xiàn)為行為人為達(dá)到營(yíng)利目的，非法出售普通發(fā)票100份以上或者票面額累計(jì)在40萬元以上的行為;所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。(4)虛開增值稅專用發(fā)票罪的客觀方面表現(xiàn)為實(shí)施了虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在1萬元以上或者致使國(guó)家稅款被騙數(shù)額在5000元以上的行為;所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

6.2010年8月，被告人李某為非法獲利在無注冊(cè)資金的情況下申請(qǐng)注冊(cè)成立了甲公司，并擔(dān)任法定代表人。2010年12月至2011年7月期間，李某經(jīng)王某介紹，在無貨物交易的情況下，采取按發(fā)票面額收取開票費(fèi)的方法，以甲公司名義為M市乙公司開具增值稅專用發(fā)票18份。乙公司將其中的16份發(fā)票向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門申報(bào)抵扣。2011年10月至2012年2月期間，李某采取上述同樣方法，為N市丙公司開具增值稅專用發(fā)票22份，丙公司將上述發(fā)票向稅務(wù)部門全部申報(bào)抵扣。

下列關(guān)于涉案公司與李某的相關(guān)行為性質(zhì)的說法中，正確的是(　)。

A.乙公司的行為屬于為他人虛開

B.甲公司的行為屬于為他人虛開

C.丙公司的行為屬于介紹他人為自己虛開

D.李某的行為屬于為他人虛開

『正確答案』D

『答案解析』本題考核虛開增值稅專用發(fā)票罪。個(gè)人為進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)而設(shè)立公司、企業(yè)實(shí)施犯罪的，不以單位犯罪論處。故李某的行為構(gòu)成為他人虛開。乙、丙的行為屬于讓他人為自己虛開。

7.2006年4月以來，陶某等人分別以自己或者家族成員名義，先后注冊(cè)15家公司，從稅務(wù)機(jī)關(guān)騙購各類普通發(fā)票共計(jì)2.4萬份，以200元至1000元不等的價(jià)格對(duì)外出售9000余份，涉案金額近億元，非法獲利200余萬元。本案中，陶某涉嫌的罪名是(　)。

A.非法出售發(fā)票罪

B.非法購買發(fā)票罪

C.出售偽造發(fā)票罪

D.出售抵扣稅款發(fā)票罪

『正確答案』A

『答案解析』本題考核非法出售發(fā)票罪。非法出售發(fā)票罪是指違反國(guó)家發(fā)票管理規(guī)定，非法出售除增值稅專用發(fā)票和可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的非增值稅專用發(fā)票以外的普通發(fā)票的行為�！缎谭ā窙]有規(guī)定選項(xiàng)BCD這三種罪名。

8.稅務(wù)人員徇私舞弊是徇私舞弊不征、少征稅款罪的客觀方面要件之一，下列情形中，構(gòu)成本罪客觀方面要件的是(　)。

A.納稅人提供虛假材料騙取免稅導(dǎo)致不征或少征稅款

B.稅務(wù)人員工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任導(dǎo)致不征或少征稅款

C.稅務(wù)人員為照顧朋友違規(guī)決定不征或少征稅款

D.稅務(wù)人員因稅收業(yè)務(wù)不熟造成不征或少征稅款

『正確答案』C

『答案解析』本題考核徇私舞弊不征、少征稅款罪。(1)選項(xiàng)AD：在稅務(wù)機(jī)關(guān)采用定期定額征收方式導(dǎo)致少征稅款，或者納稅人提供虛假材料騙取減免稅出現(xiàn)的不征或者少征稅款，以及因稅務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)原因造成的少征稅款等情況下，因稅務(wù)人員沒有徇私舞弊的主觀故意，不能認(rèn)定為有罪;(2)選項(xiàng)B：稅務(wù)人員在稅收工作中嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，不征或者少征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失的，對(duì)責(zé)任人員應(yīng)追究玩忽職守罪。

9.徇私舞弊不移交刑事案件罪的構(gòu)成要件有(　)。

A.客觀方面表現(xiàn)包括對(duì)案件性質(zhì)認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤或因工作失誤不移交案件

B.侵犯的客體是行政執(zhí)法、刑事司法活動(dòng)秩序

C.犯罪主體為行政執(zhí)法機(jī)關(guān)

D.犯罪主體為行政執(zhí)法人員

E.主觀方面必須由于故意或疏忽

『正確答案』BD

『答案解析』本題考核徇私舞弊不移交刑事案件罪。(1)選項(xiàng)A：徇私舞弊不移交刑事案件罪的客觀方面表現(xiàn)為行政執(zhí)法人員利用職務(wù)之便，徇私情私利、偽造材料、隱瞞情況、弄虛作假，對(duì)依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的案件不移交，情節(jié)嚴(yán)重的行為;(2)選項(xiàng)B：徇私舞弊不移交刑事案件罪侵犯的客體是行政機(jī)關(guān)的行政執(zhí)法活動(dòng)秩序和司法機(jī)關(guān)正常的刑事司法活動(dòng)秩序;(3)選項(xiàng)CD：徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主體為行政執(zhí)法人員;(4)選項(xiàng)E：徇私舞弊不移交刑事案件罪主觀方面必須是出于故意，不包括疏忽。

10.下列情形中符合徇私舞弊不征、少征稅款罪的“重大損失”要件的有(　)。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員超越職權(quán)，擅自作出減免稅決定，造成不征或者少征稅款不滿10萬元的

B.上級(jí)主管部門工作人員指示下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員徇私舞弊不征或者少征稅款，致使國(guó)家稅收損失累計(jì)達(dá)10萬元以上的

C.地方政府領(lǐng)導(dǎo)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員不征或者少征稅款，致使國(guó)家稅收損失累計(jì)達(dá)10萬元以上的

D.稅務(wù)人員徇私舞弊不征或者少征稅款，致使國(guó)家稅收損失累計(jì)達(dá)10萬元以上的

E.稅務(wù)人員徇私舞弊不征或者少征稅款不滿10萬元，但有索賄或者受賄情節(jié)的

『正確答案』BDE

『答案解析』本題考核徇私舞弊不征、少征稅款罪。(1)徇私舞弊不征、少征稅款罪的重大損失表現(xiàn)為：①徇私舞弊不征、少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收損失累計(jì)達(dá)10萬元以上的;所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確;②“上級(jí)主管部門工作人員”指使稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員徇私舞弊不征、少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收損失累計(jì)達(dá)10萬元以上的;所以選項(xiàng)B正確;③徇私舞弊不征、少征應(yīng)征稅款不滿10萬元，但具有索取或者收受賄賂或者其他惡劣情節(jié)的;所以選項(xiàng)E正確;④其他致使國(guó)家稅收遭受重大損失的情形。(2)非稅務(wù)人員超越職權(quán)，擅自作出減免稅決定，造成不征或少征稅款的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任人員濫用職權(quán)的法律責(zé)任，在本題中，地方政府領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成濫用職權(quán)罪，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員成立濫用職權(quán)罪的共犯。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。