二、多項選擇題

　　1.納稅人申報繳納增值稅，以1個季度為納稅期限的有(　)。

　　A.一般納稅人　　B.小規(guī)模納稅人 C.銀行　　　　　D.保險公司 　E.財務(wù)公司

　　『正確答案』BCE

　　『答案解析』以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。

　　2.按現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人需要在項目所在地或不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款，填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》的有(　)。

　　A.跨縣市提供建筑服務(wù) 　B.其他個人出租房產(chǎn)

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

　　D.納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn) E.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房產(chǎn)

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目、納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)，按規(guī)定需要在項目所在地或不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款時,需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》。選項B，其他個人出租房產(chǎn)，向地稅申報;非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。

　　3.下列關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的表述，正確的有(　)。

　　A.在職直接從事研發(fā)活動的本企業(yè)在職人員費用可以實行加計扣除

　　B.專用用于中間試驗的有關(guān)費用可以實行加計扣除

　　C.委托外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，符合相關(guān)條件的，由委托方按照費用實際發(fā)生額計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除

　　D.企業(yè)委托境外機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動發(fā)生的費用不得實行加計扣除

　　E.研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用應(yīng)分開進行核算，劃分不清的，不得實行加計扣除

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』選項C，委托外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，符合相關(guān)條件的，由委托方按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。

　　4.2012年4月，個人張某接受其父親無償贈送的一處房產(chǎn)，原房屋的取得成本為100萬元，贈與合同中標明房屋市值300萬元，張某辦理相關(guān)過戶手續(xù)，自行支付相關(guān)費用12萬元。2015年8月，張某將此處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格400萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)稅費50萬元。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)個人所得稅的表述，正確的有(　)。

　　A.張某接受無償受贈的房產(chǎn)免納個稅

　　B.張某取得受贈房產(chǎn)時，應(yīng)按“其他所得”項目繳納個稅

　　C.張某轉(zhuǎn)讓受贈房產(chǎn)時，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個稅

　　D.張某轉(zhuǎn)讓受贈房產(chǎn)時，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入減除張某受贈時的房屋市值以及轉(zhuǎn)讓過程中的相關(guān)稅費后的余額，繳納個人所得稅

　　E.張某轉(zhuǎn)讓受贈房產(chǎn)時，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入減除張某父親取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關(guān)稅費后的余額，繳納個人所得稅

　　『正確答案』ACE

　　『答案解析』無償贈送的房產(chǎn)屬于其配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，雙方均免個人所得稅;受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關(guān)稅費后的余額，為受贈人的應(yīng)納稅所得額，依法計征個人所得稅，應(yīng)納稅所得額=400-100-12-50=238(萬元)。

　　5.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則的表述中，正確的有(　)。

　　A.對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議

　　B.對計劃單列市國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省級國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

　　C.對計劃單列市地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向省地方稅務(wù)局或者本級人民政府申請行政復(fù)議

　　D.對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)，對在其被撤銷前作出的具體行政行為不服申請的復(fù)議，由繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)管轄

　　E.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

　　『正確答案』ACE

　　『答案解析』選項B，對計劃單列市國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議;

　　選項D，對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)，對在其被撤銷前作出的具體行政行為不服申請的復(fù)議，由繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)管轄。