一、單項(xiàng)選擇題

1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年1月15日通過(guò)銀行劃賬上繳2010年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為()。(2011年)

A.借：以前年度損益調(diào)整 12000

貸：銀行存款 12000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 12000

貸：銀行存款 12000

C.借：以前年度損益調(diào)整 12000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 12000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 12000

貸：銀行存款 12000

【答案】D

【解析】企業(yè)當(dāng)月上繳上月應(yīng)繳未繳的增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

2.下列銷售不動(dòng)產(chǎn)涉及的會(huì)計(jì)分錄，不正確的是()。(2009年)

A.企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

B.計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：固定資產(chǎn)清理

C.發(fā)生固定資產(chǎn)清理費(fèi)用

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)的凈收益

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營(yíng)業(yè)外收入

【答案】B

【解析】應(yīng)該選B，正確的應(yīng)該是:借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi)

3.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2003年1月8日上繳2002年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為()。(2003年)

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)　　　　　148000

貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　 148000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　148000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　148000

C.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　148000

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　148000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　148000

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　148000

【答案】D

【解析】企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅的正確的會(huì)計(jì)處理為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款