4.林某為C公司經(jīng)理，個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，12月份稅款為260元，公司代扣稅款時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理(　)。(1999年)

A.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　 260

貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　 260

B.借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　 260

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅　　　 260

C.借：所得稅　　　　　　　　　　　　　 260

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅　　　 260

D.借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　 260

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅　　　 260

【答案】D

5.下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，使用不正確的是(　)(2008年)

A.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”

B.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”

C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的保險(xiǎn)保障基金，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳保險(xiǎn)保障基金”

D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”

【答案】B

【解析】企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)該做如下分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 ，貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)，B選項(xiàng)的陳述不對(duì)。

6.企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列稅費(fèi)，應(yīng)在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中核算的是(　)。(2007年)

A.房產(chǎn)稅

B.土地使用稅

C.教育費(fèi)附加

D.車船稅

【答案】C

【解析】房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅均在管理費(fèi)用中核算的。

7.在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，應(yīng)在(　)科目進(jìn)行反映。(2002年)

A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”

【答案】C

8.某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式返還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為(　)。 (2004年)

A.借：銀行存款 貸：補(bǔ)貼收入

B.借：銀行存款 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

C.借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助

D.借：銀行存款 貸：以前年度損益調(diào)整

【答案】C