三、計算題

1、甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。甲公司2012年3月10日從其擁有80%股份的子公司——乙公司購進設(shè)備一臺，該設(shè)備為乙公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品，成本1850萬元，售價2340萬元(含增值稅，增值稅稅率17%);甲公司另付運輸安裝費8萬元。甲公司已付款且該設(shè)備當月投入使用，預(yù)計使用年限為5年(與稅法相同)，凈殘值為零，采用年數(shù)總和法計提折舊(與稅法相同)。甲公司2014年8月15日變賣該設(shè)備，變賣價款為2100萬元，款項已收存銀行。變賣該設(shè)備時支付清理費用180萬元。

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

<1> 、2012年末甲公司編制合并報表時，調(diào)整抵消分錄中確認的遞延所得稅資產(chǎn)是(　)萬元。

A、37.50

B、28.125

C、46.875

D、0

<2> 、2013年末甲公司編制合并報表時，應(yīng)抵消當年多提的折舊額為(　)萬元。

A、37.50

B、12.50

C、30

D、42.50

<3> 、編制2013年年末合并資產(chǎn)負債表時，對“固定資產(chǎn)”項目的調(diào)整為(　)萬元。

A、60

B、70

C、-70

D、-60

<4> 、編制2014年合并財務(wù)報表時，因該辦公樓相關(guān)的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵消而影響“資產(chǎn)處置收益”項目的金額為(　)萬元。

A、20

B、37.5

C、30

D、47.5