單項(xiàng)選擇題

1、以下關(guān)于付款管理的方法中，錯(cuò)誤的是( )。

A.使用現(xiàn)金浮游量

B.推遲應(yīng)付款的支付

C.支票代替匯票

D.改進(jìn)員工工資支付模式

【答案】C

【解析】本題考查現(xiàn)金收支日常管理—付款管理知識點(diǎn)�，F(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間。匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，與支票不同的是，承兌匯票并不是見票即付。匯票代替支票這一方式的優(yōu)點(diǎn)是推遲了企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實(shí)際所需時(shí)間。

2、“現(xiàn)金浮游量”是指( )。

A.期末企業(yè)賬面“銀行存款”與銀行賬戶余額的差額

B.從企業(yè)開出支票至銀行將款項(xiàng)劃出企業(yè)賬戶，這段時(shí)間的現(xiàn)金占用

C.銀行收到支票劃入企業(yè)賬戶的這段時(shí)間的現(xiàn)金占用

D.企業(yè)已收銀行未收的現(xiàn)金差額

【答案】B

【解析】本題考查現(xiàn)金收支日常管理—付款期限知識點(diǎn)。從企業(yè)開出的支票，收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項(xiàng)劃出企業(yè)賬戶，中間需要一段時(shí)間，現(xiàn)金在這段時(shí)間的占用，稱為現(xiàn)金浮游量。

3、某企業(yè)預(yù)計(jì)年銷售收入為3600萬元，向客戶提供的信用條件為(2/10，N/30)，估計(jì)40%的客戶會享受現(xiàn)金折扣，其余客戶會在信用期滿時(shí)付款，假設(shè)企業(yè)資金的機(jī)會成本率為10%，一年按360天計(jì)算，則該企業(yè)應(yīng)收賬款的機(jī)會成本為( )萬元。

A.10

B.18

C.22

D.24

【答案】C

【解析】本題考查應(yīng)收賬款成本的計(jì)算知識點(diǎn)。應(yīng)收賬款平均收賬時(shí)間=10×40%+30×(1-40%)=22(天)，應(yīng)收賬款機(jī)會成本=3600/360×22×10%=22(萬元)。

4、某公司根據(jù)現(xiàn)金持有量的存貨模型確定的最佳現(xiàn)金持有量為100000元，有價(jià)證券的年利率為10%。在最佳現(xiàn)金持有量下，該公司與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本為( )元。

A.5000

B.10000

C.15000

D.20000

【答案】B

【解析】本題考查目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定知識點(diǎn)�，F(xiàn)金持有量的存貨模型下，與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本=交易成本+機(jī)會成本，達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，機(jī)會成本=交易成本，即與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本=2×機(jī)會成本，本題中，持有現(xiàn)金的機(jī)會成本率為10%，最佳現(xiàn)金持有量下，持有現(xiàn)金的機(jī)會成本=(100000/2)×10%=5000(元)，與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本=2×5000=10000(元)。

5、對于一年付息一次的債券估價(jià)模型，當(dāng)市場利率低于票面利率時(shí)，債券的價(jià)值與票面價(jià)值的關(guān)系是( )。

A.債券價(jià)值等于票面價(jià)值

B.債券價(jià)值小于票面價(jià)值

C.債券價(jià)值大于票面價(jià)值

D.以上三種情況都有可能

【答案】C

【解析】本題主要考查債券估價(jià)模型。當(dāng)市場利率等于票面利率時(shí)，債券價(jià)值等于票面價(jià)值;當(dāng)市場利率大于票面利率時(shí)，債券價(jià)值小于票面價(jià)值;當(dāng)市場利率小于票面利率時(shí)，債券價(jià)值大于票面價(jià)值。

6、下列關(guān)于公司收縮的說法中，不正確的是( )。

A.公司收縮是公司重組的一種形式

B.公司收縮的目標(biāo)是通過收縮戰(zhàn)線實(shí)現(xiàn)公司的最優(yōu)規(guī)模

C.必須同時(shí)滿足縮減主營業(yè)務(wù)范圍和縮小公司規(guī)模，就可以認(rèn)為這一重組行為是公司收縮

D.公司收縮是相對于公司擴(kuò)張而提出的概念

【答案】C

【解析】本題考查公司收縮的概念知識點(diǎn)。公司收縮的確定標(biāo)準(zhǔn)是看重組后的結(jié)果是否縮減了主營業(yè)務(wù)范圍或縮小了公司規(guī)模，如果通過資本運(yùn)作能實(shí)現(xiàn)其中一個(gè)結(jié)果，就可以認(rèn)為這一重組行為是公司收縮。

7、企業(yè)為購買原材料而持有現(xiàn)金是出于( )。

A.預(yù)防性動機(jī)

B.交易性動機(jī)

C.投機(jī)性動機(jī)

D.以上三個(gè)都不正確

【答案】B

【解析】本題考查持有現(xiàn)金的動機(jī)知識點(diǎn)。交易性動機(jī)，是指為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要而持有現(xiàn)金，比如為了滿足購買原材料，支付各種成本費(fèi)用的需要而持有一定數(shù)量的現(xiàn)金，所以選項(xiàng)B正確。