1.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以一處房產(chǎn)抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交與銀行使用，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，下列關(guān)于該項業(yè)務(wù)的說法中正確的是(　)。

　　A.企業(yè)按銷售不動產(chǎn)，繳納增值稅

　　B.企業(yè)按不動產(chǎn)租賃，繳納增值稅

　　C.銀行未實際取得利息收入，無需納稅

　　D.企業(yè)取得銀行開具的利息收入發(fā)票，可以作為進項稅額抵扣

　　2.某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2020年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務(wù)，收取運費價稅合計444萬元;當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元;當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元;當月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當月應(yīng)退增值稅(　)萬元。(假設(shè)交通運輸業(yè)退稅率9%，美元對人民幣匯率1∶6.1)

　　A. 0

　　B. 12.77

　　C.23.14

　　D. 46.97

　　3.下列各項不同用途的應(yīng)稅消費品，不需繳納消費稅的是(　)。

　　A.將應(yīng)交消費稅的產(chǎn)品用于職工福利的

　　B.委托加工的應(yīng)稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的

　　C.自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的

　　D.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的殘次品卷煙

　　4.下列項目屬于消費稅征稅范圍是(　)。

　　A.高檔化妝品

　　B.貂皮大衣

　　C.汽車輪胎

　　D.酒精

　　5.下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是(　)。

　　A.零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙

　　B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

　　C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的酒精

　　D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的汽車輪胎

　　6.A高檔化妝品廠委托B高檔化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為15萬元，B高檔化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B高檔化妝品廠代收代繳了消費稅。A高檔化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以33萬元的不含稅價格將該批高檔化妝品售出，下列關(guān)于消費稅的說法正確的是(　)。(高檔化妝品消費稅稅率15%)

　　A.A高檔化妝品廠無需繳納消費稅

　　B.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅1.24萬元

　　C.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅3.6萬元

　　D.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅9.9萬元

　　7.2020年2月某市A商場采用了還本銷售的方式，銷售電視機50臺，每臺不含稅售價5000元，約定3年后，將售價的30%返還給購貨人，則該商場當期計算的增值稅銷項稅額是28000元，稅務(wù)師審核后，認為銷項稅額應(yīng)該是(　)元。

　　A.28000

　　B.29750

　　C.32500

　　D.42500

　　8.關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，錯誤的是(　)。

　　A.銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　B.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　D.提供應(yīng)稅服務(wù)的其他個人屬于小規(guī)模納稅人

　　9.下列有關(guān)營改增應(yīng)稅行為的范圍表述不正確的是(　)。

　　A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務(wù)征收增值稅

　　B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)

　　C.水路運輸?shù)某套�、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)

　　D.融資性售后回租服務(wù)，屬于租賃服務(wù)

　　10.稅務(wù)師在審核企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的增值稅時，下列說法錯誤的是(　)。

　　A.金融商品的買入價確定時，不得將買入或銷售過程中的稅費計入買入價中

　　B.金融商品的買入價，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進行核算，選擇后36個月內(nèi)不得變更

　　C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)正負差時，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

　　D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票

　　11.下列稅務(wù)處理正確的是(　)。

　　A.某活動板房廠銷售自產(chǎn)活動板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷售貨物繳納增值稅

　　B.一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法計稅

　　C.納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

　　D.納稅人提供植物養(yǎng)護服務(wù)，按照“加工修理修配勞務(wù)”繳納增值稅

　　12.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售服裝取得含稅收入8萬元，銷售副食品取得含稅收入12萬元，視同銷售小電器取得含稅收入2萬元。5月7日，向稅務(wù)機關(guān)申報的增值稅納稅申報表中(納稅期限為1個月)，“應(yīng)稅貨物銷售額”欄中合計金額是(　)萬元。

　　A.6.90

　　B.12.07

　　C.17.24

　　D.19.47

　　13.某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2019年6月從國外進口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格為80000元，繳納關(guān)稅40000元，高檔化妝品消費稅稅率為15%。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為(　)元。

　　A.18071.56

　　B.18352.94

　　C.23000.00

　　D.23071.43

　　14.某食用植物油生產(chǎn)企業(yè)2019年5月購進大豆一批用于生產(chǎn)食用植物油。當月銷售1000噸食用植物油，主營業(yè)務(wù)成本為2100萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，大豆平均購買單價為6000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額為(　)萬元。

　　A.121.38

　　B.145.68

　　C.169.12

　　D.213.59

　　15.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨的銷售公司，2020年5月將150噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為8000元，該銷售公司對外的不含稅銷售價格為14000元/噸，稅務(wù)機關(guān)核定的最低計稅價格為每噸11000元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)納消費稅(　)元。

　　A.570000

　　B.384000

　　C.480000

　　D.390000

　　16.下列各項中，不符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的是(　)。

　　A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

　　B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

　　C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量

　　D.進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量

　　17.2020年3月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批生產(chǎn)1000公斤，成本為170000元，作為禮品贈送品嘗，無同類產(chǎn)品售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，白酒適用的稅率為20%，從量稅0.5元/斤，則該批白酒應(yīng)納消費稅是(　)元。

　　A.47750

　　B.48000

　　C.79100

　　D.82000

　　18.A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費稅的說法正確的是(　)。(高檔化妝品消費稅稅率15%)

　　A.A化妝品廠無需繳納消費稅

　　B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元

　　C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元

　　D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元

　　19.下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是(　)。

　　A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3%征收率征收增值稅

　　B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2%的征收率征收增值稅

　　C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照3%減按2%征收增值稅

　　D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣

　　20.某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額30000元。該酒廠當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅是(　)元。

　　A.4368.93

　　B.3203.88

　　C.3125.83

　　D.4077.67

　　21.某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月購進一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元;第1季度銷售貨物取得含稅價款260000元;提供商品推廣服務(wù)，取得收入含稅30000元。本期應(yīng)納增值稅是(　)元。

　　A.0

　　B.8691.06

　　C.7866.73

　　D.7925.68

　　22.2019年11月，某運輸企業(yè)(系增值稅一般納稅人)取得貨運收入1000萬元，裝卸搬運收入80萬元，倉儲收入120萬元，將閑置的汽車出租取得租金收入20萬元。(無特別說明，收入均為不含稅)。當月該運輸企業(yè)應(yīng)計算的增值稅“銷項稅額”為(　)萬元。

　　A.104.6

　　B.135.4

　　C.185.4

　　D.125.4

　　23.A建筑公司以清包工方式為某一生產(chǎn)企業(yè)總承包建造廠房，含稅工程款為3500萬元，A公司將其中的裝飾工程分包給B公司，含稅分包工程款為600萬元。A公司選擇簡易計稅方法，應(yīng)納增值稅(　)萬元。

　　A.169.90

　　B.140.78

　　C.101.94

　　D.84.47

　　24.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，錯誤的是(　)。

　　A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天

　　B.采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定收款日期的當天

　　C.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天

　　D.采取預收貨款方式銷售貨物，一律為貨物發(fā)出的當天