參考答案及解析：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.【正確答案】D

　　【答案解析】納稅人超過應(yīng)納稅額多繳納的稅款，自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。

　　2.【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)A，如果納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施;選項(xiàng)B，滯納金也在強(qiáng)制執(zhí)行范圍內(nèi);選項(xiàng)D，稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

　　3.【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù);納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　4.【正確答案】A

　　【答案解析】納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤;納稅人多繳的稅款時(shí)，自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，退稅時(shí)應(yīng)加算銀行同期存款利息，所以選項(xiàng)C不準(zhǔn)確;因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　5.【正確答案】A

　　【答案解析】除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年。

　　6.【正確答案】B

　　【答案解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　7.【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。

　　8.【正確答案】C

　　【答案解析】扣繳義務(wù)人可以采取郵寄申報(bào)，選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的。納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)，所以選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算，選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。

　　9.【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)B，應(yīng)該是延期申報(bào)，而不是延期納稅。

　　10.【正確答案】A

　　【答案解析】核定征收一般適用于賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個(gè)人。

　　11.【正確答案】D

　　【答案解析】稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，按規(guī)定納稅人須在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

　　12.【正確答案】D

　　【答案解析】變更稅務(wù)登記的適用范圍：①改變納稅人名稱、法定代表人的;②改變住所、經(jīng)營地點(diǎn)的(不含改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的);③改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型的;④改變經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式的;⑤改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系的;⑥改變注冊資金的。

　　13.【正確答案】A

　　【答案解析】納稅評估的對象為稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種，發(fā)現(xiàn)有問題或疑點(diǎn)的納稅人要作為重點(diǎn)評估分析對象，所以A不正確。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　14.【正確答案】CE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé);選項(xiàng)B，納稅評估的對象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種，發(fā)現(xiàn)有問題或疑點(diǎn)的納稅人要作為重點(diǎn)評估分析對象;選項(xiàng)D，納稅評估分析報(bào)告和納稅評估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)。

　　15.【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，不能直接下結(jié)論判定納稅人為偷漏稅行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行深入分析或是與納稅人進(jìn)行約談; 選項(xiàng)C，納稅評估的對象為稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種; 選項(xiàng)D，一般不需要實(shí)地調(diào)查核實(shí)，對評估分析和稅務(wù)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場了解情況、審核賬目憑證的，應(yīng)經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)，由稅收管理員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)。

　　16.【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項(xiàng)E，對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢査權(quán)。

　　17.【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項(xiàng)E，屬于稅款征收方式，不是措施。

　　18.【正確答案】BCDE

　　【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利主要包含：(1)稅收法律、行政法規(guī)的建議權(quán)，稅收規(guī)章的制定權(quán);(2)稅收管理權(quán);(3)稅款征收權(quán);(4)批準(zhǔn)稅收減、免、退、延期繳納稅款權(quán);(5)稅務(wù)檢查權(quán);(6)處罰權(quán);(7)國家賦予的其他權(quán)利。

　　19.【正確答案】BCE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任;選項(xiàng)D，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)。

　　20.【正確答案】ABD

　　【答案解析】納稅申報(bào)的方式：

　　(1)自行申報(bào);

　　(2)郵寄申報(bào);

　　(3)電子方式;

　　(4)代理申報(bào)。

　　21.【正確答案】ACDE

　　【答案解析】納稅申報(bào)的具體要求：

　　(1)納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表。

　　(2)實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式。

　　(3)納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

　　(4)納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

　　22.【正確答案】ABE

　　【答案解析】選項(xiàng)C，代收代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有收繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，負(fù)責(zé)對納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳的一種方式;選項(xiàng)D，委托代征這一征收方式主要適用于零星、分散和異地繳納的稅收的行為。

　　23.【正確答案】ABCD

　　【答案解析】簽訂合同一般是不用提供稅務(wù)登記證的，除非對方單位非常謹(jǐn)慎，提出額外要求。

　　24.【正確答案】BC

　　【答案解析】選項(xiàng)B，稅務(wù)登記的范圍規(guī)定如下：按照“多證合一”等商事制度改革要求，領(lǐng)取加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證件的，企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社、個(gè)體工商戶及其他組織無需單獨(dú)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理該事項(xiàng)，其領(lǐng)取的證件作為稅務(wù)登記證件使用;“多證合一”改革之外的其他組織，如事業(yè)單位、社會(huì)組織、律師事務(wù)所、境外非政府組織等，應(yīng)當(dāng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件;選項(xiàng)C，需要辦理稅務(wù)登記的組織，若資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后可以即時(shí)辦結(jié)。