一、單項(xiàng)選擇題

　　1.稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時，不得有下列( )行為。

　　A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，予以勸阻，勸阻無效時，終止執(zhí)業(yè)

　　B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財(cái)物

　　C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托

　　D.對委托人示意其作不實(shí)報告或者不當(dāng)證明的，拒絕出具有關(guān)報告

　　2.下列關(guān)于納稅信用評價的表述中，正確的是( )。

　　A.以直接判級進(jìn)行納稅信用評價適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人

　　B. 納 稅 信 用 級 別 設(shè) A 、 B 、 C 、 D 四 級

　　C.上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為 D 級的，本年度評價指標(biāo)得分 90 分以上的，可以評為 A 級

　　D.非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅連續(xù) 3 個月或者累計(jì) 6 個月零申報、負(fù)申報的，本評價年度直接判為 D 級

　　3.涉稅鑒證事項(xiàng)符合下列( )條件，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告。

　　A.鑒證事項(xiàng)完全符合法定性標(biāo)準(zhǔn)，涉及的會計(jì)資料及納稅資料遵從了國家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定

　　B.稅務(wù)師已經(jīng)按照有關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，實(shí)施了必要的審核程序，審核過程未受到限制

　　C.經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定

　　D.稅務(wù)師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，完全可以確認(rèn)涉稅鑒證事項(xiàng)的具體金額

　　4.甲公司為一般納稅人，2020 年 1 月份銷售給乙公司貨物，取得不含稅收入 20 萬元并開具了增值稅專用發(fā)票，乙公司已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。2 月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲公司同意。則( )。

　　A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

　　B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

　　C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

　　D.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

　　5.下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

　　A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的酒 B.商業(yè)企業(yè)一般納稅人銷售古舊圖書 C.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計(jì)稅的

　　D.增值稅一般納稅人零售的勞保用品

　　6.下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理，不正確的是( )。

　　A.隨同金銀首飾銷售不單獨(dú)計(jì)價的包裝物，其包裝物收入應(yīng)繳的消費(fèi)稅與金銀首飾本身銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目

　　B.隨同金銀首飾銷售單獨(dú)計(jì)價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，包裝物收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目

　　C.對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計(jì)上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅

　　D.啤酒、黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，在收取押金的時候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅，逾期不退回時確認(rèn)收入， 計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅

　　7.某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司 2019 年 4 月購進(jìn)一批車輛用于融資租賃服務(wù)，價款 6000000

　　元，增值稅 780000 元，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票;支付車輛購置稅 600000 元，取得完稅憑證。上述款項(xiàng)均已支付。正確的賬務(wù)處理是( )。

　　A.借：固定資產(chǎn) 6600000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 780000

　　貸：銀行存款 7380000

　　B.借：固定資產(chǎn) 6600000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 780000

　　貸：銀行存款 7380000

　　C.借：固定資產(chǎn) 6530973.45

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)69026.55

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 780000

　　貸：銀行存款 7380000

　　D.借：固定資產(chǎn) 6522000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 78000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 780000

　　貸：銀行存款 7380000

　　8.一般運(yùn)用于會計(jì)分錄借貸方，有一方會計(jì)科目用錯，而另一方會計(jì)科目沒有錯的情況適用的賬 務(wù)調(diào)整方法是( )。

　　A.紅字沖銷法

　　B.補(bǔ)充登記法

　　C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

　　D.補(bǔ)充調(diào)整法

　　9.下列關(guān)于提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時的相關(guān)處理，錯誤的是( )。

　　A.納稅人提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時，應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅

　　B.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　C.提供建筑服務(wù)采用一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

　　D.月末，“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目

　　10.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是( )。

　　A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過 10 萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動

　　產(chǎn)的銷售額后未超過 10 萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅

　　B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策

　　C.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅?分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯�過 10 萬元的，免征增值稅

　　D.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過 10 萬元的， 當(dāng)期無需預(yù)繳稅款

　　11.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅規(guī)定，表述不正確的是( )。

　　A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按適用稅率 11%征收從價稅并按 0.005 元/支征收從量稅

　　B.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅

　　C.啤酒、黃酒、白酒從量計(jì)征消費(fèi)稅

　　D.木制一次性筷子從價計(jì)征消費(fèi)稅

　　12.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是( )。

　　A.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　B.委托代銷貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　C.分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定收款日期的當(dāng)天D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為提供服務(wù)的當(dāng)天 13. 企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是( )。

　　A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金B(yǎng).符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

　　C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入 D.取得的 2009 年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得

　　14.下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個人所得稅時有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是( )。

　　A.個人獨(dú)資企業(yè)投資者的工資可以稅前扣除

　　B.對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其 40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除

　　C.個人獨(dú)資企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除

　　D.個人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金可以在稅前扣除

　　15.下列項(xiàng)目不征收個人所得稅的是( )。

　　A.年終加薪

　　B.退休人員再任職收入

　　C.勞動分紅

　　D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

　　16.下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的是( )。

　　A.會計(jì)咨詢合同

　　B.加工承攬合同

　　C.審計(jì)咨詢合同

　　D.法律咨詢合同

　　17.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。

　　A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)公共綠化用地

　　B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

　　C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

　　D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地

　　18.下列關(guān)于房產(chǎn)稅相關(guān)政策的表述，錯誤的是( )。

　　A.個人出租住房，不區(qū)分實(shí)際用途，均按 4%的稅率征收房產(chǎn)稅

　　B.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

　　C.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，需要繳納房產(chǎn)稅

　　19.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起( )日內(nèi)提出行政復(fù)議申 請。行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請以后，應(yīng)當(dāng)在( )日內(nèi)審查，決定是否受理。對于復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起( )日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。

　　A.60;5;15

　　B.30;5;15

　　C.60;15;15

　　D.30;5;10

　　20.下列關(guān)于業(yè)務(wù)委派和業(yè)務(wù)實(shí)施的規(guī)定，表述正確的是( )。

　　A.項(xiàng)目經(jīng)理由稅務(wù)師事務(wù)所選定，是項(xiàng)目最高負(fù)責(zé)人

　　B.對重要質(zhì)量(風(fēng)險)控制事項(xiàng)的關(guān)注，應(yīng)當(dāng)貫穿于業(yè)務(wù)實(shí)施的各個階段

　　C.稅務(wù)師對委托人舞弊的關(guān)注，應(yīng)主要關(guān)注業(yè)務(wù)實(shí)施的前期，以后期間可不再關(guān)注 D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見分歧，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人書面保證承擔(dān)一切后果的，可以出具報告