選擇題：

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是(　)。

　　A.存款利息

　　B.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無償借貸行為

　　C.軟件公司提供技術(shù)服務(wù)

　　D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A不屬于增值稅征稅范圍;選項(xiàng)B、D免征增值稅。

　　【單選題】下列(　)混合銷售行為應(yīng)該按照銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。

　　A.商場銷售家電并送貨上門

　　B.商場既銷售貨物，又提供餐飲服務(wù)

　　C.建筑公司包工包料提供建筑服務(wù)

　　D.房地產(chǎn)公司銷售開發(fā)的房屋

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)B屬于兼營行為;選項(xiàng)C屬于混合銷售，但是按照建筑服務(wù)交增值稅;選項(xiàng)D屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)。

　　【單選題】A建筑公司以清包工方式為某一生產(chǎn)企業(yè)總承包建造廠房，含稅工程款為3500萬元，A公司將其中的裝飾工程分包給B公司，含稅分包工程款為600萬元。A公司選擇簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納增值稅(　)萬元。

　　A.169.90

　　B.140.78

　　C.101.94

　　D.84.47

　　『正確答案』D

　　『答案解析』應(yīng)納稅額=(3500-600)/1.03×3%=84.47(萬元)

　　【單選題】某商貿(mào)公司銷售其辦公樓，含增值稅售價(jià)為3200萬元，該辦公樓為商貿(mào)公司2013年以2000萬元價(jià)格購入。商貿(mào)公司選擇了簡易計(jì)稅，應(yīng)納增值稅(　)萬元。

　　A.152.38

　　B.93.20

　　C.57.14

　　D.34.95

　　『正確答案』C

　　『答案解析』應(yīng)納稅額=(3200-2000)/1.05×5%=57.14(萬元)

　　【單選題】下列稅務(wù)處理正確的是(　)。

　　A.某活動(dòng)板房廠銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷售貨物繳納增值稅

　　B.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅

　　C.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“加工修理修配勞務(wù)”繳納增值稅

　　D.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A，納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑服務(wù)、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同稅率或者征收率;選項(xiàng)C，應(yīng)該按照其他現(xiàn)代服務(wù)交增值稅;選項(xiàng)D，應(yīng)該按照其他生活服務(wù)交增值稅。

　　【多選題】下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的有(　)。

　　A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收增值稅

　　B.資產(chǎn)重組中涉及到的貨物，應(yīng)征收增值稅

　　C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票免征增值稅

　　D.新能源汽車廠按照銷售新能源汽車的數(shù)量取得的財(cái)政補(bǔ)貼，征收增值稅

　　E.由于電梯屬于不動(dòng)產(chǎn)，因此電梯廠銷售電梯應(yīng)該按照9%征收增值稅

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』資產(chǎn)重組中涉及到的貨物、不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)，不征收增值稅;電梯在安裝前，屬于有形動(dòng)產(chǎn)，按照13%稅率交增值稅。

　　【多選題】下列(　)無需計(jì)算繳納增值稅。

　　A.政府根據(jù)電影院設(shè)置的放映廳數(shù)量給予的補(bǔ)貼

　　B.資產(chǎn)重組中涉及到的不動(dòng)產(chǎn)

　　C.資產(chǎn)重組中涉及到的無形資產(chǎn)

　　D.房屋租賃業(yè)務(wù)

　　E.單位為員工提供的班車服務(wù)

　　『正確答案』ABE

　　『答案解析』選項(xiàng)A，與銷售數(shù)量、收入直接掛鉤的政府補(bǔ)貼，征收增值稅，否則不征收;選項(xiàng)B、E不征收增值稅;資產(chǎn)重組涉及到的貨物、不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)，不征收增值稅，無形資產(chǎn)沒有不征收增值稅的規(guī)定。

　　【多選題】下列(　)行為應(yīng)繳納我國的增值稅。

　　A.美國A公司向我國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在我國的連鎖經(jīng)營權(quán)

　　B.法國B公司將其在意大利的辦公樓出租給我國企業(yè)使用

　　C.英國C公司對(duì)我國企業(yè)開拓國際、國內(nèi)市場提供咨詢服務(wù)

　　D.印度D公司為我國企業(yè)在印度的建筑工程提供監(jiān)理服務(wù)

　　E.法國E公司將車輛租賃給到法國游玩的中國游客

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』

　　下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：

　　(1)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù);

　　(2)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn);

　　(3)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn);

　　(4)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　【多選題】下列(　)應(yīng)視同銷售征收增值稅。

　　A.企業(yè)將資金無償借給個(gè)人使用

　　B.個(gè)人股東王某將資金無償借給企業(yè)使用

　　C.將購進(jìn)的月餅分發(fā)給本企業(yè)職工

　　D.將自產(chǎn)的白酒作為禮品贈(zèng)送

　　E.個(gè)人將房屋無償贈(zèng)送給他人

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』視同銷售的主體不包括自然人，所以選項(xiàng)B不屬于視同銷售;外購的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

　　【多選題】一般納稅人發(fā)生下列(　)可以選擇適用簡易計(jì)稅方法。

　　A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)

　　B.為甲供工程提供的建筑服務(wù)

　　C.銷售其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)

　　D.銷售其2016年5月18日取得的不動(dòng)產(chǎn)

　　E.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』銷售其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，不能選擇簡易計(jì)稅。

　　【多選題】下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入中，如果選擇簡易計(jì)稅，適用5%征收率的有(　)。

　　A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)

　　B.采用差額計(jì)稅方式的勞務(wù)派遣服務(wù)

　　C.銷售其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)

　　D.收取試點(diǎn)前開工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)

　　E.收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』選項(xiàng)A、E適用3%征收率。