參考答案及解析：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)。

　　2、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)D，農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票可以作為抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的行政審批取消了，審核是稅務(wù)機(jī)關(guān)的一項(xiàng)日常工作;選項(xiàng)B，納稅人辦理了稅務(wù)登記，即取得了領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的資格，不需要另外辦理行政審批事項(xiàng);選項(xiàng)C，納稅人提交領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)期限為5(而非15)個(gè)工作日。

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 納稅信用A級(jí)的納稅人可一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，納稅信用B級(jí)的納稅人可一次領(lǐng)取不超過(guò)2個(gè)月的增值稅發(fā)票用量。

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)D，納稅人在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

　　7、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 稀土企業(yè)銷售稀土產(chǎn)品，不得匯總開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 。

　　8、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī) 關(guān)沒(méi)收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 銷售不動(dòng)產(chǎn)需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，仍需按規(guī)定到地稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。

　　11、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 確認(rèn)期限為5個(gè)工作日，確認(rèn)完畢后，通知納稅人辦理領(lǐng)購(gòu)發(fā)票事宜。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開(kāi)具的發(fā)票主要有：

　�、兕A(yù)付卡銷售和充值;

　�、阡N售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款;

　�、垡焉陥�(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)票補(bǔ)開(kāi)票(除特殊情況外，2018.1.1停用);

　�、芡ㄐ匈M(fèi)電子發(fā)票;

　�、萁ㄖ�服務(wù)預(yù)收款;

　�、薏徽鞫愖詠�(lái)水;

　�、叽�理進(jìn)口免稅貨物貨款;

　�、啻�收印花稅、代收車船使用稅、融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的不動(dòng)產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的土地使用權(quán)和有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金支付等。

　　2、

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;選項(xiàng)BD，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;選項(xiàng)CE，均屬于不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形。

　　3、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，不得領(lǐng)用開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

　　4、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 選項(xiàng)AD，是直接不得領(lǐng)用開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形;選項(xiàng)E，屬于按比例計(jì)算不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形，而非不得領(lǐng)用開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形。

　　5、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 在開(kāi)具時(shí)必須在備注欄注明的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)主要有：

　　(1)提供建筑勞務(wù);

　　(2)銷售不動(dòng)產(chǎn);

　　(3)出租不動(dòng)產(chǎn);

　　(4)貨物運(yùn)輸服務(wù);

　　(5)單用途卡或多用途卡結(jié)算銷售款;

　　(6)保險(xiǎn)公司代收車船稅;

　　(7)個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開(kāi)。

　　6、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，自2016年7月28日起，取消納稅人的增值稅專用發(fā)票發(fā)生被盜、丟失時(shí)必須統(tǒng)一在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上刊登“遺失聲明”的規(guī)定。

　　7、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款;有違法所得的予以沒(méi)收。

　　8、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 違反發(fā)票管理的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款;有違法所得的予以沒(méi)收：

　　(1)應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的;

　　(2)使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的;

　　(3)使用非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說(shuō)明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的;

　　(4)拆本使用發(fā)票的;

　　(5)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的;

　　(6)以其他憑證代替發(fā)票使用的;

　　(7)跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的;

　　(8)未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的;

　　(9)未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。

　　9、

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，私自印制專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，已經(jīng)改正的，可以領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票。如果私自印制專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍未改正的，不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)D，汽車生產(chǎn)企業(yè)銷售生產(chǎn)的小汽車給商貿(mào)企業(yè)，可以領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

　　10、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方， 以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的， 銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。