1、某擁有進出口經營權的生產企業(yè)，2019年2月份，內銷貨物銷項稅額為50萬元，進項稅額為230萬元，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業(yè)增值稅稅率為16%，退稅率為13%，則當期涉及到的會計分錄正確的是(　)。

　　A、借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 390萬

　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 　　　　　　　　390萬

　　B、借：應收出口退稅款 390萬

　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 　　390萬

　　C、借：應收出口退稅款 　　　　　　　100萬

　　應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 290萬

　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)　　　　　　　　　 390萬

　　D、借：應收出口退稅款　　　　　　 290萬

　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)　　　　　　　　 290萬

　　2、某企業(yè)享有增值稅即征即退的政策，收到即征即退方式返還的增值稅，該企業(yè)賬務處理正確的是(　) 。

　　A、借：銀行存款

　　貸：其他業(yè)務收入

　　B、借：銀行存款

　　貸：遞延收益

　　C、借：銀行存款

　　貸：營業(yè)外收入

　　D、借：銀行存款

　　貸：以前年度損益調整

　　3、生產企業(yè)(簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2018年10月購入一批鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，款項以銀甲行存款支付，但甲企業(yè)尚未在系統(tǒng)中勾選確認專用發(fā)票，當月甲企業(yè)應做的會計處理是(　)。

　　A、借：原材料100

　　應交稅費——待認證進項稅額 16

　　貸：銀行存款 116

　　B、借：原材料100

　　應交稅費——待抵扣進項稅額 16

　　貸：銀行存款 116

　　C、借：原材料100

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 16

　　貸：銀行存款 116

　　D、借：原材料116

　　貸：銀行存款 116

　　4、乙公司為增值稅一般納稅人，2018年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計稅方法計稅，則該公司在不動產所在地預繳增值稅時，每月正確的賬務處理是(　)。

　　A、借：應交稅費——簡易計稅 3000

　　貸：銀行存款 3000

　　B、借：應交稅費——預交增值稅 3142.86

　　貸：銀行存款3142.86

　　C、借：應交稅費——簡易計稅1885.71

　　貸：銀行存款1885.71

　　D、借：應交稅費——簡易計稅 3142.86

　　貸：銀行存款 3142.86

　　5、一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中所涉及的增值稅，需要通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目進行核算的是(　)。

　　A、將上月購進貨物用于本企業(yè)的業(yè)務招待

　　B、本期收到出口貨物的退稅額

　　C、當月購進的材料發(fā)生退貨

　　D、自產的產品用于對外投資

　　6、下列關于增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法，錯誤的是(　)。

　　A、某公司進口一箱化妝品，取得了海關繳款憑證，其進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅可以抵扣

　　B、某公司自制一臺機床用于生產，企業(yè)會計做賬時直接將其計入“固定資產”科目，由于是用于增值稅應稅項目，則自制固定資產耗用原材料的進項稅額可以抵扣

　　C、某工廠為了裝修自己的廠房，將購置的涂料用于該項目中，購置涂料時已經取得增值稅專用發(fā)票，這些涂料進項稅不可以抵扣

　　D、某生產集團，其辦公室和生產廠房共用一塊水表，每月水費開具增值稅專用發(fā)票結算，則辦公室的用水進項稅額是可以抵扣的

　　7、某企業(yè)2019年2月銷項稅額50萬元，進項稅額70萬元，1月末欠繳稅款15萬元，則2月份，企業(yè)應做的會計分錄是(　)。

　　A、借：應交稅費——未交增值稅 　　　　　　　　15萬

　　貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)　15萬

　　B、借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　　-15萬

　　貸：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　-15萬

　　C、借：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　 10萬

　　貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)　10萬

　　D、借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　　-10萬

　　貸：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　-10萬

　　8、某摩托車廠由于經營業(yè)務量較大，稅務機關核定其增值稅納稅期限為15日，2019年2月17日，經過計算得出上半月應繳納增值稅稅額為50萬元，企業(yè)實際在18日將上述稅款繳納給當?shù)刂鞴芏悇諜C關，則實際繳納稅款的會計分錄是(　)。

　　A、借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 50萬

　　貸：應交稅費——未交增值稅 　　　　　　　　　50萬

　　B、借：應交稅費——未交增值稅 50萬

　　貸：銀行存款　　　　　　　 50萬

　　C、借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 50萬

　　貸：應交稅費——未交增值稅 　　　　　　50萬

　　D、借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 50萬

　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　50萬

　　9、下列涉稅會計處理不正確的是(　)。

　　A、企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”

　　B、納稅人當月多預繳了增值稅，應當根據(jù)多繳稅額借記“應交稅費——未交增值稅”，貸記“應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)”

　　C、企業(yè)按規(guī)定應繳的印花稅金，應借記“稅金及附加”，貸記“銀行存款”

　　D、增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，紅字貸記“應交稅費——未交增值稅”科目

　　10、下列各項中，應通過“營業(yè)外收入”科目核算的是(　)。

　　A、甲公司因出售其持有的可供出售金融資產取得的處置收益100萬元

　　B、乙公司因出售其持有的存貨確認的收入500萬元

　　C、丙公司因出租其倉庫取得的租金收入220萬元

　　D、丁公司因出售閑置的固定資產取得的凈收益300萬元

　　11、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月份的進項稅額為100萬元，銷項稅額為110萬元，本月并未申報繳納款項，其正確的會計處理是(　)。

　　A、借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 100000

　　貸：應交稅費——未交增值稅 　　　　　　　　　　100000

　　B、借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 100000

　　貸：應交稅費——未交增值稅　　　　　　100000

　　C、借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 100000

　　貸：應交稅費——未交增值稅　　　　　　100000

　　D、借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 100000

　　貸：應交稅費——未交增值稅 　　　　　　100000

　　12、包裝物已作價隨同產品銷售，但為促使購貨人將包裝物退回而另外加收押金，包裝物逾期未收回，押金沒收，沒收的押金應繳納的消費稅應先自“其他應付款”科目中沖抵，沖抵后“其他應付款”科目的余額轉入(　)科目。

　　A、主營業(yè)務收入

　　B、其他業(yè)務收入

　　C、營業(yè)外收入

　　D、營業(yè)外支出

　　13、下列關于包裝物應繳納消費稅的賬務處理的表述中，不正確的是(　)。

　　A、隨同金銀首飾銷售不單獨計價的包裝物，其包裝物收入應繳的消費稅與金銀首飾本身銷售應繳納的消費稅應一并記入“稅金及附加”科目

　　B、隨同金銀首飾銷售單獨計價的包裝物，包裝物收入應繳納的消費稅應記入“其他業(yè)務成本”科目

　　C、對酒類產品生產企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產品銷售額中，依酒類產品的適用稅率征收消費稅

　　D、啤酒、黃酒從量計征消費稅，在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅，逾期不退回時確認收入，計征增值稅但不征消費稅

　　14、某擁有進出口經營權的生產企業(yè)采用根據(jù)國稅機關審批后的《生產企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中注明的免抵退稅額進行賬務處理。2018年7月份，企業(yè)取得國稅機關《生產企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當期免抵退稅額為20萬元，應退稅額為20萬元，免抵稅額為0，則企業(yè)的會計處理是(　)。

　　A、借：應收出口退稅款　200000

　　貸：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　200000

　　B、借：應收出口退稅款　　200000

　　貸：營業(yè)外收入 　　　　　　　　　　　　　　　200000

　　C、借：應收出口退稅款　　200000

　　貸：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)　　　　200000

　　D、借：應收出口退稅款　　200000

　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)　　　　200000

　　15、某企業(yè)將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是(　)。

　　A、借：銷售費用

　　貸：庫存商品

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　B、借：應付職工薪酬

　　貸：庫存商品

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　C、借：應付職工薪酬

　　貸：庫存商品

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　D、借：管理費用

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　16、企業(yè)將外購的貨物用于對外捐贈，則以下的會計分錄中，正確的是(　)。

　　A、借：營業(yè)外支出

　　貸：庫存商品

　　B、借：營業(yè)外支出

　　貸：庫存商品

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　C、借：營業(yè)外支出

　　貸：庫存商品

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　D、借：營業(yè)外支出

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　17、某啤酒廠銷售啤酒時，采用購買者可以免費使用啤酒儲藏罐1年的政策，為了保證啤酒罐按時收回，啤酒廠在提供啤酒罐時，每個啤酒罐收取2000元的押金。2018年6月銷售啤酒200噸，每噸不含稅價格2980元，發(fā)出免費使用啤酒罐20個。則當期進行會計處理如下，其中正確的為(　)。

　　A、借：銀行存款 731360

　　貸：主營業(yè)務收入 596000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 95360

　　其他應付款 40000

　　B、借：銀行存款 731360

　　貸：主營業(yè)務收入 630482.76

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 100877.24

　　C、借：其他應付款 5517.24

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 5517.24

　　D、借：稅金及附加 44000

　　貸：應交稅費——應交消費稅 44000

　　18、稅務師審核企業(yè)材料的盤盈和盤虧應當通過(　)明細賬進行核算。

　　A、營業(yè)外支出

　　B、待處理財產損溢

　　C、營業(yè)外收入

　　D、材料成本差異

　　19、某企業(yè)采取折扣銷售方式銷售商品，已知該商品原價100萬元，企業(yè)為購貨方提供的商業(yè)折扣為10%，發(fā)出貨物時收到銀行存款，不考慮增值稅的影響，以下賬務處理正確的是(　)。

　　A、借：銀行存款 90

　　貸：主營業(yè)務收入 90

　　B、借：銀行存款 100

　　貸：主營業(yè)務收入 100

　　C、借：銀行存款 90

　　財務費用 10

　　貸：主營業(yè)務收入 100

　　D、借：銀行存款 100

　　貸：主營業(yè)務收入 90

　　營業(yè)外收入 10

　　20、2018年9月，稅務機關對A企業(yè)進行增值稅涉稅檢查時，發(fā)現(xiàn)A企業(yè)將5月份購入的生產用玻璃用于本企業(yè)廠房的建設中，已知玻璃的購入成本價為120萬元，A企業(yè)只按照120萬元的金額將玻璃由原材料科目轉入了在建工程科目中。未對進項稅額進行處理。則A企業(yè)涉及的會計調整分錄為(　)。

　　A、借：在建工程　　　　　　　　　　　192000

　　貸：應交稅費——增值稅檢查調整 192000

　　B、借：在建工程　　　　　　　　　　　192000

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　　192000

　　C、借：應交稅費——待抵扣進項稅額　　　　　　　　　　76800

　　貸：應交稅費——增值稅檢查調整　　　 　　 76800

　　D、借：在建工程　　　　　　　　　　　192000

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額轉出)　　　　　　　　192000