二、多項選擇題

11.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票有(　)。

A.增值稅電子普通發(fā)票

B.客運發(fā)票

C.門票

D.過路(過橋)費發(fā)票

E.定額發(fā)票

12.納稅人收取款項但未發(fā)生銷售行為，應(yīng)使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼開具的發(fā)票有(　)。

A.預(yù)付卡銷售和充值

B.銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預(yù)收款

C.建筑服務(wù)預(yù)收款

D.銷售工期超過12個月的飛機的預(yù)收款

E.代理進口免稅貨物貨款

13.有關(guān)發(fā)票印制、保管的說法正確的有(　)。

A.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的發(fā)票代碼按照規(guī)定的編碼規(guī)則編制

B.申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存10年

D.發(fā)票丟失時，應(yīng)當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務(wù)機關(guān)

E.使用印有本單位名稱的發(fā)票的企業(yè)，與發(fā)票印制企業(yè)直接結(jié)算印制費用

14.由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款，有違法所得的予以沒收的情形包括(　)。

A.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票

B.以其他憑證代替發(fā)票使用的

C.未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的

D.未加蓋發(fā)票專用章的

E.非法制造發(fā)票防偽專用品

15.同時具有下列(　)情形的，為增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定所稱作廢條件。

A.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月

B.銷售方未抄稅并且未記賬

C.購買方未認證或認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”

D.銷售方在認證前未將專用發(fā)票交給購貨方

E.購買方在認證后將專用發(fā)票交給銷售方

16.下列關(guān)于發(fā)票的各項規(guī)定，表述正確的有(　)。

A.增值稅一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證

B.增值稅一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證

C.增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅

D.增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，已經(jīng)申報抵扣的，暫先不作進項稅轉(zhuǎn)出

E.增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，已經(jīng)辦理出口退稅的，需要按照異常增值稅扣稅憑證所涉及的退稅額補交稅款

17.符合下列( )情形之一的增值稅專用發(fā)票，列入異常憑證范圍。

A.納稅人丟失、被盜稅控專用設(shè)備中未開具或已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機關(guān)申報或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.因辦稅人員疏忽造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣

D.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票

E.經(jīng)國家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費稅等情形的

18.下列各項中，符合紅字增值稅發(fā)票開具規(guī)定的有(　)。

A.購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息

B.銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》

C.主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中

D.銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項正數(shù)開具

E.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗

19.下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的有(　)。

A.向消費者個人銷售住房

B.某國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)

C.將外購貨物用于對外捐贈

D.提供金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)

E.企業(yè)銷售使用過的設(shè)備適用減按2%征收率簡易辦法征收增值稅