13.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是(　　)。

A.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中，需向經(jīng)紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當年收入總額5%的部分，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

B.財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)6%的，其繳納的保險保障基金不得在企業(yè)所得稅前扣除

C.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除

14.企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表《納稅調(diào)整項目明細表》中所列的“銷售折扣、折讓和退回”屬于(　　)。

A.收入類調(diào)整項目

B.資產(chǎn)類調(diào)整項目

C.扣除類調(diào)整項目

D.特殊事項調(diào)整項目

15.境內(nèi)甲居民企業(yè)持有境內(nèi)乙企業(yè)100%的股權(quán)，計稅基礎(chǔ)為450萬元，公允價值為600萬元。甲企業(yè)為了更好的發(fā)展現(xiàn)將持有的乙企業(yè)的股權(quán)全部銷售給境內(nèi)的丙企業(yè)。丙企業(yè)就該項業(yè)務(wù)股權(quán)支付520萬元，銀行存款支付80萬元。則甲企業(yè)針對上述業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A.7.5

B.22.5

C.31.88

D.5

16.2016年8月甲企業(yè)將乙企業(yè)合并，合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)的公允價值為8000萬元，尚未彌補的虧損800萬元，甲企業(yè)用本企業(yè)1000萬股的股票和1000萬元的現(xiàn)金支付給乙企業(yè)作為合并對價，已知甲企業(yè)股票計稅基礎(chǔ)為5元/股，公允價值為7元/股，2016年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為6%，則上述合并業(yè)務(wù)中可由甲企業(yè)彌補的乙企業(yè)虧損的限額為(　　)萬元。

A.800

B.760

C.650

D.480

17.企業(yè)從事下列項目的所得中，免征企業(yè)所得稅的是(　　)。

A.中藥材的種植

B.海水養(yǎng)殖

C.花卉的種植

D.茶的種植

18.某小型微利企業(yè)2010年～2016年應(yīng)納稅所得額分別為-100萬元、20萬元、30萬元、-10萬元、20萬元、10萬元、28萬元，則該企業(yè)2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A.0

B.2

C.1.6

D.1.8

19.境內(nèi)某居民企業(yè)2016年會計利潤為2000萬元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費用為200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5

20.某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)屬于小型微利企業(yè)，2014年5月采用股權(quán)投資方式投資于境內(nèi)未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，雙方約定的投資額為20萬元，投資期限為5年，2016年該小型微利企業(yè)核算的會計利潤為30萬元，其中取得國債利息收入1.5萬元，假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項，則該小型微利企業(yè)2016年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A.2.9

B.1.45

C.1.05

D.2.1

21.下列屬于在企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表1《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細表》中“免稅收入”一欄填報的是(　　)。

A.地方政府債券利息收入

B.取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入

C.中藥材的種植

D.符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目

22.企業(yè)的下列賬務(wù)處理中，在進行企業(yè)所得稅清算時應(yīng)作納稅調(diào)減的是(　　)。

A.企業(yè)取得財政撥款記入“營業(yè)外收入”科目

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費記入“管理費用”科目

C.企業(yè)將支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費記入“管理費用”科目

D.企業(yè)將被稅務(wù)機關(guān)征收的滯納金記入“營業(yè)外支出”科目