參考答案及解析：

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 C

【答案解析】 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/P>

2、

【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)A，屬于正常的生產(chǎn)經(jīng)營，不視同銷售;選項(xiàng)B，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形;選項(xiàng)D，單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

3、

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)B，卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙，不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)C，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收;選項(xiàng)D，將委托加工收回的高檔化妝品直接出售不再繳納消費(fèi)稅。

4、

【正確答案】 B

【答案解析】 自2015年5月1日起，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。

5、

【正確答案】 C

【答案解析】 木制一次性筷子屬于消費(fèi)稅征稅范圍，高檔木制筷子不是一次性筷子，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。沒收逾期一次性筷子的包裝物押金并入當(dāng)期銷售額中計(jì)算消費(fèi)稅。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=15×5%+0.5÷(1+17%)×5%=0.77(萬元)。

6、

【正確答案】 C

【答案解析】 異地轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的審核時應(yīng)審核納稅人在異地銷售不動產(chǎn)時，是否按規(guī)定向不動產(chǎn)所在地的地稅機(jī)關(guān)履行預(yù)繳稅款申報(bào)和預(yù)繳稅款義務(wù)。

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 小規(guī)模納稅人的征收率為3%或5%，其中銷售或出租不動產(chǎn)、選擇差額納稅的勞務(wù)派遣服務(wù)適用的征收率為5%。

8、

【正確答案】 C

【答案解析】 應(yīng)納增值稅=9200÷(1+3%)×2%+35000÷(1+17%)×17%=5264.11(元)

9、

【正確答案】 C

【答案解析】 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅計(jì)算中，出口貨物銷售額應(yīng)按出口發(fā)票上的離岸價為準(zhǔn)，若以到岸價格成交的，應(yīng)扣除按會計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。因此，不得免征和抵扣稅額=(1000-20)×(17%-13%)=39.2(萬元)。

10、

【正確答案】 C

【答案解析】 應(yīng)納稅額=20600/1.03×3%+123600/1.03×2%=3000(元)。

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 ADE

【答案解析】 選項(xiàng)B，單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務(wù)，視同銷售，但不包括個人;選項(xiàng)C，將外購的貨物用于集體福利，需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

2、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 自2016年1月1日至2018年12月31日，對納稅人銷售自產(chǎn)的利用太陽能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。

3、

【正確答案】 DE

【答案解析】 選項(xiàng)A，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;選項(xiàng)B，采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定收款日期的當(dāng)天;選項(xiàng)C，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

4、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項(xiàng)E，2018年4月30日前應(yīng)按17%的稅率征收增值稅。

5、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)，選項(xiàng)B，應(yīng)該是委托方提供加工材料的實(shí)際成本。

6、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項(xiàng)E，購進(jìn)設(shè)計(jì)用繪圖紙，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

7、

【正確答案】 CDE

【答案解析】 委托加工消費(fèi)稅加工費(fèi)和材料成本計(jì)入煙絲成本，取得普通發(fā)票不得抵扣增值稅，應(yīng)計(jì)入成本。

8、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項(xiàng)C，煙葉不屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅范圍。

9、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 納稅人以應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，采用最高銷售價格。

10、

【正確答案】 BE

【答案解析】 關(guān)稅完稅價格=15÷30%=50(萬元)

進(jìn)口消費(fèi)稅=(50+15)÷(1-10%)×10%=7.22(萬元);

進(jìn)口增值稅=(50+15+7.22)×17%=12.28(萬元)