參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 C

【答案解析】 稅務(wù)師不能示范如何填列入庫(kù)單，這屬于代制原始憑證，稅務(wù)師只能審核原始憑證不能代制原始憑證。

2、

【正確答案】 B

【答案解析】 個(gè)體、私營(yíng)業(yè)戶可自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬，適用的范圍：有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶，名為國(guó)有或集體實(shí)為個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶，個(gè)人租賃、承包經(jīng)營(yíng)企業(yè)。對(duì)于經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)戶，也實(shí)行此規(guī)定。

3、

【正確答案】 B

【答案解析】 具備下列條件之一的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬：

(1)注冊(cè)資金在20萬元以上。

(2)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。

(3)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。

4、

【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)A，可以結(jié)合實(shí)際情況，自行增加和減少會(huì)計(jì)科目;選項(xiàng)B，行政性質(zhì)的處罰支出，不能稅前扣除;選項(xiàng)D，代理簡(jiǎn)易賬，應(yīng)按月編制應(yīng)稅所得表。

5、

【正確答案】 D

【答案解析】 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員登記。

6、

【正確答案】 D

【答案解析】 個(gè)體工商戶用于個(gè)人和家庭的支出應(yīng)在稅后列支，在“稅后列支費(fèi)用”反映。

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)B個(gè)體工商戶在年度終了后三個(gè)月內(nèi)進(jìn)行所得稅匯算清繳、多退少補(bǔ)。

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 ADE

【答案解析】 選項(xiàng)B，總分類賬可以直接根據(jù)記賬憑證逐筆進(jìn)行登記，也可先編制成匯總記賬憑證或科目匯總表，再據(jù)以登記;選項(xiàng)C，總分類賬一般應(yīng)采用借、貸、余額三欄式的訂本賬。

2、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 個(gè)體、私營(yíng)業(yè)戶可自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬，具體范圍如下：(1)有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶;(2)名為國(guó)有或集體實(shí)為個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶;(3)個(gè)人租賃、承包經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

3、

【正確答案】 AC

【答案解析】 個(gè)體工商戶具備下列條件之一的應(yīng)建立復(fù)式賬：(1)注冊(cè)資金在20萬元以上;(2)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

4、

【正確答案】 BD

【答案解析】 下列稅前不允許扣除的各項(xiàng)支出，要從成本費(fèi)用中剔除：

(1)資本性支出，包括為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)的支出，對(duì)外投資的支出;

(2)被沒收的財(cái)物和支付的罰款;

(3)繳納的個(gè)人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款;

(4)各種贊助支出(指非廣告性贊助);

(5)自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?

(6)分配給投資者的股利;

(7)用于個(gè)人和家庭的支出;

(8)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的其他支出;

(9)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的其他支出。

5、

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 為了保證記賬憑證的真實(shí)合法性，應(yīng)注意從以下幾個(gè)方面審核原始憑證：(1)原始憑證內(nèi)容的真實(shí)性與完整性;(2)原始憑證取得的時(shí)效性與合法性。

6、

【正確答案】 AE

【答案解析】 會(huì)計(jì)憑證按其填制的程序和用途不同，分為原始憑證和記賬憑證兩種。

7、

【正確答案】 DE

【答案解析】 被工商行政管理機(jī)關(guān)處以罰款不能在所得稅前扣除，在發(fā)生時(shí)應(yīng)計(jì)入“稅后列支費(fèi)用”科目，最后計(jì)入“留存利潤(rùn)”科目。

8、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 選項(xiàng)A，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在審核原始憑證的基礎(chǔ)上代制記賬憑證;選項(xiàng)B，稅務(wù)師不得代客戶制作原始憑證。選項(xiàng)E，稅務(wù)師不應(yīng)當(dāng)?shù)怯洭F(xiàn)金和銀行存款日記賬，而應(yīng)由納稅單位的出納人員登記。

稅務(wù)師應(yīng)根據(jù)納稅單位原始憑證的多寡和簡(jiǎn)繁情況，按月或按旬到戶代制記賬憑證。記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)�始憑證單獨(dú)填制，也可以按反映同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的若干原始憑證匯總填制。因此，選項(xiàng)C、D正確。

9、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 選項(xiàng)B，稅務(wù)師不得代客戶制作原始憑證;選項(xiàng)C，個(gè)體工商戶采用簡(jiǎn)易賬，只要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送應(yīng)稅所得表就可以了;選項(xiàng)E，稅務(wù)師不應(yīng)當(dāng)代為登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，應(yīng)當(dāng)由納稅單位的出納人員登記。

三、簡(jiǎn)答題

1、

【正確答案】 為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員購(gòu)車，對(duì)銷售人員來說應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅;為投資者或其家庭成員購(gòu)買財(cái)產(chǎn)視為分配，按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。

【正確答案】 (1)發(fā)放時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬 提示：銷售人員

稅后列支費(fèi)用 提示：投資者家庭成員

貸：銀行存款

(2)計(jì)提銷售人員的工資薪金

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 提示：銷售人員

貸：應(yīng)付職工薪酬

(3)結(jié)轉(zhuǎn)銷售人員費(fèi)用

借：本年應(yīng)稅所得 提示：銷售人員

貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

(4)結(jié)轉(zhuǎn)投資者兒子的費(fèi)用

借：留存利潤(rùn) 提示：投資者家庭成員

貸：稅后列支費(fèi)用

(5)扣繳相應(yīng)的個(gè)人所得稅

借：應(yīng)付職工薪酬 提示：銷售人員

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個(gè)人所得稅

借：留存利潤(rùn) 提示：投資者家庭成員

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅