參考答案及分析

一、單項(xiàng)選擇題

1.

【答案】B

【解析】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保用品專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D：印制發(fā)票企業(yè)印制完畢的廢品應(yīng)當(dāng)及時(shí)銷毀。

3.

【答案】D

【解析】代理發(fā)票審查的基本方法包括：對(duì)照審查法、票面邏輯推理法、發(fā)票真?zhèn)舞b別方法。

4.

【答案】A

【解析】發(fā)票監(jiān)制章是識(shí)別普通發(fā)票真?zhèn)蔚姆ǘ��?biāo)志之一，選項(xiàng)BCD都是后續(xù)填寫的內(nèi)容，非法定的標(biāo)志。

5.

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。

6.

【答案】A

【解析】在偽造、變?cè)飕F(xiàn)場(chǎng)以及買賣地、存放地查獲的發(fā)票，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)鑒別。

7.

【答案】A

【解析】一般納稅人申請(qǐng)專用發(fā)票，最高限額不超過(guò)10萬(wàn)元的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不需要事前進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。

8.

【答案】A

【解析】對(duì)于跨省、市、自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求提供保證人，或者繳納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

9.

【答案】D

【解析】《發(fā)票管理辦法》第十五條所稱領(lǐng)購(gòu)方式是指批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新等方式。選項(xiàng)D是屬于稅款征收方式。

10.

【答案】C

【解析】選項(xiàng)C：發(fā)票防偽專用品應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定專庫(kù)保管，不得丟失。次品、廢品應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督下集中銷毀。

二、多項(xiàng)選擇題

1.

【答案】ADE

【解析】增值稅一般納稅人有下列行為之一，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的，不得領(lǐng)購(gòu)開具增值稅專用發(fā)票：

(1)虛開增值稅專用發(fā)票;

(2)私自印制專用發(fā)票;

(3)向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人買取專用發(fā)票;

(4)借用他人專用發(fā)票;

(5)未按規(guī)定開具專用發(fā)票;

(6)未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備;

(7)未按規(guī)定申請(qǐng)辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行;

(8)未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

2.

【答案】ABCE

【解析】選項(xiàng)D：商品房銷售發(fā)票屬于普通發(fā)票。

3.

【答案】AE

【解析】自2016年11月起，月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開。自2017年3月1日起，對(duì)于全國(guó)范圍內(nèi)月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的鑒證咨向業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開。住宿業(yè)和鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具專用發(fā)票的，仍須向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

4.

【答案】ABC

【解析】取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍由納稅信用A級(jí)、B級(jí)的增值稅一般納稅人擴(kuò)大到納稅信用C級(jí)的增值稅一般納稅人。

5.

【答案】AD

【解析】選項(xiàng)A：發(fā)票專用章式樣由國(guó)家稅務(wù)總局確定;選項(xiàng)D：擔(dān)保書須經(jīng)購(gòu)票人、保證人和稅務(wù)機(jī)關(guān)簽字蓋章后方為有效。

6.

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)E：企業(yè)受托銷售代銷貨物，屬于增值稅的視同銷售行為，可以向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票。

7.

【答案】ABDE

【解析】選項(xiàng)C：開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。

8.

【答案】CE

【解析】一般情況下都是由收款方向付款方開具發(fā)票，但是下列情況除外：(1)收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí);(2)國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。

9.

【答案】ABCD

【解析】凡有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，財(cái)務(wù)核算和發(fā)票管理制度健全的納稅人，發(fā)票使用量較大或統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的，可以向省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)印制印有本單位名稱的發(fā)票。