參考答案：

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 C

【答案解析】 對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取的，可以不作為轉讓房地產(chǎn)的收入。

2、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項B，三次采油資源稅減征30%。

3、

【正確答案】 A

【答案解析】 選項B、C、D，應當按照技術合同繳納印花稅。

4、

【正確答案】 C

【答案解析】 對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花，對于委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。所以原材料由學校提供，服裝廠收取加工費，就是按加工費10萬元按照加工承攬合同計算印花稅。

5、

【正確答案】 A

【答案解析】 選項B、C、D，都屬于免稅范圍。

6、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項A，汽車租賃公司應就合同的全部金額繳納印花稅，應納印花稅=20000×12×3×1‰=720(元);選項B，土地出讓合同屬于印花稅的應稅合同，應按“產(chǎn)權轉移書據(jù)”繳納印花稅;選項C，以電子形式簽訂的各類應稅憑證也應該繳納印花稅;選項D，貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額(即運費收入)，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。

7、

【正確答案】 A

【答案解析】 采取以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟行為合同。應按合同所載的購銷合計金額貼花。合同未列明金額的，應按購、銷數(shù)量按照相關市場價格計算印花稅。

8、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項D，合作建房分房自用的，暫免征收土地增值稅。

9、

【正確答案】 C

【答案解析】 記載資金的賬簿，按增加實收資本金額0.5‰貼花;其他賬簿和專利證按件貼花5元。應納的印花稅=120×0.5‰×10000+12×5+1×5=665(元)。

10、

【正確答案】 A

【答案解析】 A公司應繳納的印花稅=(100+90)×0.3‰=0.057(萬元)=570(元)

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項A，專利申請權轉讓合同屬于“技術合同”稅目。

2、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈與政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)不征印花稅;電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅。

3、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 選項A，應當繳納印花稅，對外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免稅，直接提供給企業(yè)的優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同不屬于免稅范圍;選項C，車間、門市部、倉庫設置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花;選項D，屬于會計核算范圍、記載金額的相關賬簿應當繳納印花稅。

4、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項A，技術開發(fā)合同應當按合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。選項B，已稅合同修訂后減少金額的，已納稅款不予退還;但增加金額的，應按增加金額計算補貼印花稅票。選項D，金額不確定的合同，先按5元計稅貼花，在結算實際金額時，應當按結算金額計算的稅額減去已經(jīng)按貼花的5元后的差額補貼印花稅票。選項E，企業(yè)“實收資本”和“資本公積”兩項合計金額大于已貼花資金的，應按規(guī)定就增加部分補貼印花稅票。

5、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項D，房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品對外抵債應視同銷售計算繳納土地增值稅。

6、

【正確答案】 BDE

【答案解析】 選項A，屬于免稅范圍;選項C，土地使用權實質未發(fā)生轉移，并不需要繳納土地增值稅。

7、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 開發(fā)土地和新建房及配套設施(以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā))的成本，是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的成本(以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)成本)，包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用。

8、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 土地增值稅納稅申報表不涉及增值稅、印花稅及個人所得稅。

9、

【正確答案】 CD

【答案解析】 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅納稅申報表中，與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金中不包含耕地占用稅、印花稅和契稅。

10、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，不包括農(nóng)村。