參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)A，屬于真實(shí)性;選項(xiàng)B，屬于完整性;選項(xiàng)D，屬于合法性。

2、

【正確答案】 A

【答案解析】 具備下列條件之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬：

(1)注冊(cè)資金在10萬元以上20萬元以下的。

(2)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在15000元至40000元;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000至80000元的。

(3)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的其他情形。

3、

【正確答案】 B

【答案解析】 具備下列條件之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬：

(1)注冊(cè)資金在10萬元以上20萬元以下的。

(2)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在15000元至40000元;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000至80000元的。

(3)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的其他情形。

所以，以上選項(xiàng)中B是應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的，選項(xiàng)A，達(dá)不到上述建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可按照稅收征管法的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。選項(xiàng)C、D應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬。

4、

【正確答案】 C

【答案解析】 提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在4萬元以上的，從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在6萬元以上的，應(yīng)建立復(fù)式賬，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建立簡(jiǎn)易賬簿的，應(yīng)該按月編制應(yīng)稅所得表，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

6、

【正確答案】 C

【答案解析】 稅收滯納金和罰款、資本化支出以及用于個(gè)人和家庭的支出均為個(gè)體戶計(jì)稅前不允許扣除的項(xiàng)目。增值稅屬于價(jià)外稅，不得在所得稅前扣除。

7、

【正確答案】 D

【答案解析】 個(gè)體戶建立復(fù)式賬與簡(jiǎn)易賬都要編制的報(bào)表是應(yīng)稅所得表。

8、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)A，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)由納稅單位的出納人員登記，稅務(wù)師審核有關(guān)憑證和登記內(nèi)容;選項(xiàng)C，總分類賬一般應(yīng)采用訂本賬，直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆進(jìn)行登記，也可先編制成匯總記賬憑證或科目匯總表，再據(jù)以登記;選項(xiàng)D，明細(xì)分類賬一般采用活頁式賬簿，其格式可選擇三欄式、數(shù)量金額式或多欄式明細(xì)分類賬。

9、

【正確答案】 D

【答案解析】 稅務(wù)師將賬簿登記完畢，還要進(jìn)行對(duì)賬工作，進(jìn)行賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)，在會(huì)計(jì)期末即月份、季度和年度終了時(shí)進(jìn)行結(jié)賬。

10、

【正確答案】 B

【答案解析】 個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)科目中沒有“財(cái)務(wù)費(fèi)用”“管理費(fèi)用”“銷售費(fèi)用”科目，相關(guān)費(fèi)用通過“營業(yè)費(fèi)用”科目核算。

11、

【正確答案】 C

【答案解析】 個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)科目中只有“營業(yè)費(fèi)用”科目，沒有“管理費(fèi)用”科目。

12、

【正確答案】 B

【答案解析】 個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表》，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。

13、

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)A，稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑證;選項(xiàng)B，稅務(wù)師可以根據(jù)個(gè)體工商戶的實(shí)際情況自行增加、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目;選項(xiàng)C，稅務(wù)師可以代理對(duì)賬和結(jié)賬工作;選項(xiàng)D，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)由納稅單位的出納人員登記，稅務(wù)師審核有關(guān)憑證和登記內(nèi)容。

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 符合下列情形之一，個(gè)體工商戶應(yīng)建復(fù)式賬：(1)注冊(cè)資金在20萬元以上的;(2)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在40000元以上的;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的;(3)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。

2、

【正確答案】 ADE

【答案解析】 選項(xiàng)B，總分類賬可以直接根據(jù)記賬憑證逐筆進(jìn)行登記，也可先編制成匯總記賬憑證或科目匯總表，再據(jù)以登記;選項(xiàng)C，總分類賬一般應(yīng)采用借、貸、余額三欄式的訂本賬。

3、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 有限責(zé)任公司、股份有限公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定設(shè)賬。

4、

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 用于個(gè)人和家庭的支出稅前不允許扣除。工商部門罰款屬于行政性罰款，不得在稅前扣除。自然災(zāi)害損失有賠償?shù)牟糠�、公益救�?jì)性捐贈(zèng)超過限額的部分，也不允許在稅前扣除。

5、

【正確答案】 CE

【答案解析】 稅收滯納金、用于個(gè)人和家庭的支出均為個(gè)體戶個(gè)稅前不允許扣除的項(xiàng)目。增值稅屬于價(jià)外稅，不得在所得稅前扣除。合同違約金、購買低值易耗品支出，可以直接在所得稅前扣除。

6、

【正確答案】 BD

【答案解析】 下列稅前不允許扣除的各項(xiàng)支出，要從成本費(fèi)用中剔除：

(1)資本性支出，包括為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)的支出，對(duì)外投資的支出;

(2)被沒收的財(cái)物和支付的罰款;

(3)繳納的個(gè)人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款;

(4)各種贊助支出(指非廣告性贊助);

(5)自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?

(6)分配給投資者的股利;

(7)用于個(gè)人和家庭的支出;

(8)與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他支出;

(9)國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的其他支出。

7、

【正確答案】 AE

【答案解析】 會(huì)計(jì)憑證按其填制的程序和用途不同，分為原始憑證和記賬憑證兩種。

8、

【正確答案】 DE

【答案解析】 被工商行政管理機(jī)關(guān)處以罰款不能在所得稅前扣除，在發(fā)生時(shí)應(yīng)計(jì)入“稅后列支費(fèi)用”科目，最后計(jì)入“留存利潤”科目。

9、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項(xiàng)E，現(xiàn)金日記賬是出納人員登記，不是稅務(wù)師。

10、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑證。同時(shí)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳，也不能代為編制。