一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 按照稅負(fù)差異理論，股份制企業(yè)最好不發(fā)放任何一種股利，而通過(guò)股票價(jià)格升高來(lái)間接地增加股東財(cái)富，因?yàn)榘l(fā)放股利、股息要繳個(gè)人所得稅。

2、

【正確答案】 D

【答案解析】 延期納稅方法是指依據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，使經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的當(dāng)期應(yīng)納稅額延期繳納，以實(shí)現(xiàn)相對(duì)減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。

3、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)D，稅收籌劃的分類不包括一般納稅人稅收籌劃以及小規(guī)模納稅人稅收籌劃。

4、

【正確答案】 D

【答案解析】 網(wǎng)絡(luò)咨詢是一種新興的稅務(wù)咨詢方式。它是以網(wǎng)絡(luò)為載體，通過(guò)咨詢窗口、論壇、QQ聊天或E-mail等方式，提供咨詢服務(wù)，既可以在線即時(shí)解答，也可以延時(shí)留言答復(fù)。

5、

【正確答案】 A

【答案解析】 減免稅方法是指選擇國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定的可以享受減稅或免稅優(yōu)惠的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)方案，以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。

6、

【正確答案】 D

【答案解析】 如果該個(gè)人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為一人有限責(zé)任公司，那么，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得要征企業(yè)所得稅，對(duì)個(gè)人作為股東取得的分配利潤(rùn)要征收個(gè)人所得稅。

7、

【正確答案】 A

【答案解析】 2017年企業(yè)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)按照企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%以內(nèi)的部分在稅前扣除。

8、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)B，發(fā)行股票支付的股息、紅利在企業(yè)所得稅前不得扣除，達(dá)不到少繳企業(yè)所得稅的目的。

9、

【正確答案】 D

【答案解析】 分割方法是指根據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，選擇能使計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行分割的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的方案，以實(shí)現(xiàn)或是不同稅負(fù)、稅種的計(jì)稅依據(jù)相分離;或是分解為不同納稅人或征收對(duì)象，增大不同計(jì)稅依據(jù)扣除的額度或頻度;或是防止稅率的爬升等效果，以求減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。

10、

【正確答案】 A

【答案解析】 書(shū)面咨詢是稅務(wù)咨詢最為常用的一種方法。

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 新建企業(yè)的稅收籌劃，其要點(diǎn)在于：(1)企業(yè)組織形式的選擇;(2)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、行業(yè)的選擇;(3)企業(yè)會(huì)計(jì)方法的選擇。

2、

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 稅收籌劃的目的就是取得節(jié)稅的稅收利益，節(jié)稅就是節(jié)約稅收支付，無(wú)論是當(dāng)前需要交納的稅收還是以后需承擔(dān)的稅負(fù)，稅收支付達(dá)到盡可能最小。

3、

【正確答案】 AB

【答案解析】 選項(xiàng)C，電話咨詢的特點(diǎn)是簡(jiǎn)便快捷，但是，當(dāng)不能夠確定解答問(wèn)題的內(nèi)容時(shí)，稅務(wù)師必須在進(jìn)行案頭書(shū)面準(zhǔn)備以后，再予以答復(fù)，不是所有的電話咨詢都必須進(jìn)行案頭書(shū)面準(zhǔn)備;選項(xiàng)D，晤談帶有共同研討的特點(diǎn)，往往是對(duì)于較為復(fù)雜的問(wèn)題雙方進(jìn)行討論，最后由稅務(wù)師作出結(jié)論;選項(xiàng)E，書(shū)面咨詢是稅務(wù)咨詢中最常用的一種咨詢方式。

4、

【正確答案】 AD

【答案解析】 選項(xiàng)A，企業(yè)為全體員工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除;選項(xiàng)D，企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》在稅前扣除。

5、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 對(duì)于新建的企業(yè)，稅收籌劃的具體方法可以分為三方面：企業(yè)組織形式的選擇;企業(yè)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、行業(yè)的選擇;企業(yè)會(huì)計(jì)方法的選擇。

6、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 對(duì)于新建的企業(yè)，稅收籌劃的具體方法可以分為三方面：企業(yè)組織形式的選擇;企業(yè)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、行業(yè)的選擇;企業(yè)會(huì)計(jì)方法的選擇。

7、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 個(gè)人房屋租賃自2016年5月1日之后需要繳納增值稅;房屋租賃需要繳納房產(chǎn)稅;個(gè)人取得房屋租賃所得需要繳納個(gè)人所得稅。