11、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅高檔化妝品，收回后準(zhǔn)備繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅高檔化妝品，則甲企業(yè)被代收代繳的消費(fèi)稅，會(huì)計(jì)上應(yīng)借記(　)科目。

A、“生產(chǎn)成本”

B、“委托加工物資”

C、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”

D、“其他業(yè)務(wù)成本”

12、某工業(yè)企業(yè)將使用過的倉庫對(duì)外出售，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，應(yīng)繳納土地增值稅35萬元，則下列關(guān)于土地增值稅的賬務(wù)處理正確的是(　)。

A、借：稅金及附加　　　　　　35萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅　　35萬

B、借：其他業(yè)務(wù)成本　　　　　35萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅　　35萬

C、借：固定資產(chǎn)清理　　　　　35萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅　　35萬

D、借：其他業(yè)務(wù)成本　　　　　35萬

貸：銀行存款　　　　　　　　　　35萬

13、某工業(yè)企業(yè)購置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購置稅30000元，則正確的會(huì)計(jì)處理是(　)。

A、借：管理費(fèi)用 30000　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購置稅30000

B、借：固定資產(chǎn) 30000 　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購置稅30000

C、借：管理費(fèi)用 30000 　貸：銀行存款 30000

D、借：固定資產(chǎn) 30000 　貸：銀行存款 30000

14、某公司是一個(gè)生產(chǎn)企業(yè)，2017年7月內(nèi)銷貨物600萬，當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票10張，經(jīng)過認(rèn)證當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是200萬，當(dāng)月外銷貨物離岸價(jià)為1000萬。該貨物的增值稅征收率是17%，退稅率是13%。可能涉及的會(huì)計(jì)分錄是(　)。

A、借：應(yīng)收出口退稅款　　　　　　130

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　　　　　　130

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)　 72

應(yīng)收出口退稅款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　 58

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　　　　　　　130

C、借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 40

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　　　 40

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　58

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　　　　　　 58

15、生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品(一般貿(mào)易)，發(fā)生銷售退回時(shí)，由我方承擔(dān)退貨貨物的原運(yùn)保傭及退貨費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理是(　)。

A、借：銷售費(fèi)用

貸：主營業(yè)務(wù)收入(原運(yùn)保傭部分)

銀行存款(退貨發(fā)生的一切國內(nèi)外費(fèi)用)

B、借：管理費(fèi)用

貸：主營業(yè)務(wù)收入(原運(yùn)保傭部分)

銀行存款(退貨發(fā)生的一切國內(nèi)外費(fèi)用)

C、借：營業(yè)外支出

貸：主營業(yè)務(wù)收入(原運(yùn)保傭部分)

銀行存款(退貨發(fā)生的一切國內(nèi)外費(fèi)用)

D、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：主營業(yè)務(wù)收入(原運(yùn)保傭部分)

銀行存款(退貨發(fā)生的一切國內(nèi)外費(fèi)用)

16、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2017年1月份，內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額為50萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為230萬元，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，退稅率為9%，則當(dāng)期涉及到的會(huì)計(jì)分錄正確的是(　)。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 270萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　　　　　　　270萬

B、借：應(yīng)收出口退稅款 270萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　270萬

C、借：應(yīng)收出口退稅款 　　　　　　　70萬

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 200萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　　　　　　　　 270萬

D、借：應(yīng)收出口退稅款　　　　　　 190萬

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 80萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　　　　　　　 270萬

17、某生產(chǎn)型企業(yè)，出口申報(bào)退稅，申報(bào)的應(yīng)退稅額>0，且免抵稅額>0時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄正確的是(　)。

A、借：應(yīng)收出口退稅款

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

C、借：應(yīng)收出口退稅款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

D、借：應(yīng)收出口退稅款

貸：營業(yè)外收入

18、某小規(guī)模納稅人在2017年5月銷售貨物，開具普通發(fā)票，注明價(jià)款90000元，當(dāng)月購入貨物50000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理正確的是(　)。

A、借：銀行存款 　　　90000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　90000

B、借：銀行存款 　　　　　　　90000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　　　87378.64

應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　2621.36

C、借：銀行存款 　　　　　　　90000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　　　87378.64

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 　　2621.36

D、借：銀行存款　　　 　　　 90000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　　　76923.08

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅　 13076.92

19、商業(yè)零售企業(yè)采用售價(jià)金額法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目核算的內(nèi)容是(　)。

A、庫存商品的不含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額

B、庫存商品的含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額

C、庫存商品的不含稅售價(jià)與含稅進(jìn)價(jià)的差額

D、庫存商品的含稅售價(jià)與含稅進(jìn)價(jià)的差額

20、下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是(　)。

A、商場零售化妝品時(shí)，其包裝物不能分別核算的，一并計(jì)征消費(fèi)稅

B、收取白酒包裝物押金時(shí)間超過12個(gè)月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅

C、從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅白酒為原料生產(chǎn)勾兌的白酒可以扣除外購白酒已納的消費(fèi)稅

D、啤酒每噸出廠價(jià)在3000元以上的是甲類啤酒，出廠價(jià)包含包裝物及包裝物押金，但不包括可重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金

21、下列項(xiàng)目中不應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)或貨物成本的是(　)。

A、契稅

B、進(jìn)口關(guān)稅

C、耕地占用稅

D、印花稅

22、企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列稅費(fèi)，應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本的是(　)。

A、房產(chǎn)稅

B、城鎮(zhèn)土地使用稅

C、教育費(fèi)附加

D、車輛購置稅