選擇題：

【單選題】下列(　)屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

A.圍墻

B.水塔

C.菜窖

D.倉庫

『正確答案』D

『答案解析』房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。

【單選題】下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是(　)。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房

B.某社區(qū)醫(yī)療服務(wù)中心自用房產(chǎn)

C.某公園的辦公用房

D.某大學(xué)出租的房屋

『正確答案』D

『答案解析』選項A不征收房產(chǎn)稅;B、C都是免征房產(chǎn)稅的。

【多選題】下列各項中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有(　)。

A.融資租賃的房產(chǎn)

B.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)

C.無租使用其他單位的房產(chǎn)

D.用于自營的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)

E.將房產(chǎn)投資到聯(lián)營企業(yè)，收取固定利潤

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項E，按照租金收入繳納房產(chǎn)稅。

【多選題】關(guān)于印花稅計稅依據(jù)、征稅范圍的表述，正確的有(　)。

A.由受托方提供原材料的加工、定做合同，應(yīng)該就加工費金額和原材料金額之和依照加工承攬合同計稅貼花

B.由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花

C.貨物運輸合同的計稅金額中不包括裝卸費

D.已稅合同修訂后增加金額的，應(yīng)補貼印花

E.從2018年5月1日起，記載資金的賬簿減半征收印花稅

『正確答案』BCDE

『答案解析』對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數(shù)，為合同應(yīng)貼印花;若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計稅貼花。

【單選題】下列憑證中，需要繳納印花稅的有(　)。

A.國際金融組織向我國國家金融機(jī)構(gòu)提供貸款所簽訂的借款合同

B.2018年8月企業(yè)設(shè)置的除記載資金賬簿外的其他賬簿

C.搶險救災(zāi)物資運輸?shù)奶厥庳涍\憑證

D.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)捐贈給學(xué)校所書立的各類書據(jù)

『正確答案』A

『答案解析』外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，免印花稅。

【多選題】下列房屋附屬設(shè)備與配套設(shè)施無論會計上是否單獨核算，都應(yīng)計入房屋原值繳納房產(chǎn)稅的有(　)。

A.給排水設(shè)施

B.分體式空調(diào)

C.消防設(shè)備

D.地下停車場

E.智能化樓宇設(shè)備

『正確答案』ACDE

『答案解析』凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。

【單選題】某公司2017年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2018年5月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險)，投資期3年，當(dāng)年取得不含增值稅固定收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定的減除幅度為30%，該公司2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(　)。

A.21.2萬元

B.27.6萬元

C.29.7萬元

D.44.4萬元

『正確答案』B

『答案解析』應(yīng)納稅額=3000×(1-30%)×1.2%×4/12+160×12%=8.4+19.2=27.6(萬元)

【單選題】某城市廣場經(jīng)營公司為吸引租戶，選取新租戶采取免收房租政策。出租房產(chǎn)在免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該(　)。

A.不需要繳納

B.由城市廣場經(jīng)營公司以同類房租為依據(jù)按規(guī)定計算繳納

C.由城市廣場經(jīng)營公司以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計算繳納

D.由租戶以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計算繳納

『正確答案』C

『答案解析』對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

【單選題】對房產(chǎn)稅代理申報表述中正確的說法是(　)

A.房屋的各種附屬設(shè)施不應(yīng)計入房屋價值繳納房產(chǎn)稅，如中央空調(diào)

B.已交付使用但未辦理竣工決算的房屋暫不申報納稅

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

D.對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅

『正確答案』D

『答案解析』選項A，房屋的各種附屬設(shè)施應(yīng)計入房屋價值繳納房產(chǎn)稅，如中央空調(diào);選項B，已交付使用但未辦理竣工決算的房屋在交付次月申報納稅;選項C，房產(chǎn)稅從價計征的情形，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

【單選題】下列項目中應(yīng)該計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是(　)。

A.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地

B.鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)在建制鎮(zhèn)的用地

C.個人所有的居住房屋用地

D.公園內(nèi)小賣部所占用的土地

『正確答案』D

『答案解析』選項ABC免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

【單選題】甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米;第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米;第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實際使用面積各50%。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(　)元

A.216000

B.224000

C.264000

D.328000

『正確答案』C

『答案解析』應(yīng)納稅額=(6000+30000-5000-3000+10000×50%)×8=264000(元)

【單選題】資源稅的下列表述錯誤的是(　)。

A.對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅

B.納稅人開采或生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品用于銷售，一般在銷售地納稅

C.人造石油不納資源稅

D.以未稅原煤加工的洗選煤需要繳納資源稅

『正確答案』B

『答案解析』納稅人開采或生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品用于銷售，一般在開采地或生產(chǎn)地納稅。

【多選題】稅務(wù)師代理審查資源稅時，下列表述中正確的有(　)。

A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量

B.代理納稅審查首先應(yīng)確定納稅人計稅依據(jù)是否準(zhǔn)確無誤

C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)以銷售數(shù)量或銷售額為計稅依據(jù)

D.對于從量定額征稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計征資源稅的銷售數(shù)量

E.降低或混淆應(yīng)稅產(chǎn)品的等級，應(yīng)使用低等級的單位稅額

『正確答案』BCD

『答案解析』選項A，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量;選項E，降低或混淆應(yīng)稅產(chǎn)品的等級，應(yīng)使用高等級的單位稅額。

【多選題】在我國領(lǐng)域和管轄海域，發(fā)生下列(　)情形，需要繳納環(huán)境保護(hù)稅。

A.直接向環(huán)境排放污水的學(xué)校

B.直接向環(huán)境拋棄生活垃圾的家庭

C.向依法設(shè)立的污水集中處理中心排放污水的化工廠

D.在符合國家環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所貯存廢渣的礦山

E.某規(guī)�；�養(yǎng)殖的養(yǎng)牛場向環(huán)境直接排放污水

『正確答案』AE

『答案解析』選項BCD不需要繳納環(huán)境保護(hù)稅。

【多選題】納稅人有下列(　)情形的，以其當(dāng)期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量計算污染當(dāng)量。

A.未依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備或者未將污染物自動監(jiān)測設(shè)備與環(huán)境保護(hù)主管部門的監(jiān)控設(shè)備聯(lián)網(wǎng)

B.損毀或擅自移動、改變污染物自動監(jiān)測設(shè)備

C.篡改、偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)

D.通過暗管、滲井、滲坑、灌注或者稀釋排放等方式違法排放應(yīng)稅污染物

E.延期進(jìn)行納稅申報

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項E，進(jìn)行虛假納稅申報才需要以產(chǎn)生量作為污染物的排放量計算污染當(dāng)量。

【多選題】2019年1月1日至2021年12月31日期間，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征(　)。

A.資源稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.車船稅

D.房產(chǎn)稅

E.耕地占用稅

『正確答案』ABDE

『答案解析』6稅2費指的是：資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。