【單選題】下列不屬于稅務(wù)師的服務(wù)范圍中的鑒證服務(wù)的是( )。

A.企業(yè)稅前彌補虧損和資產(chǎn)損失的鑒證

B.土地增值稅清算的鑒證

C.代為制作涉稅文書

D.企業(yè)所得稅匯算清繳申報的鑒證

【答案】C

【解析】代為制作涉稅文書屬于稅務(wù)師的服務(wù)范圍中的非鑒證服務(wù)。

【單選題】下列關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)特點的說法中錯誤的是( )。

A.涉稅服務(wù)關(guān)系的建立，意味著接受涉稅服務(wù)的一方(納稅人或扣繳義務(wù)人)的稅收法律責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給了提供涉稅服務(wù)的稅務(wù)師

B.稅務(wù)師的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)范圍，由國家以法律、行政法規(guī)和行政規(guī)章的形式確定，稅務(wù)師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事涉稅服務(wù)活動

C.在涉稅服務(wù)法律關(guān)系中，涉稅服務(wù)行為發(fā)生的主體資格是特定的，作為服務(wù)的一方必須是經(jīng)批準具有涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所;作為接受涉稅服務(wù)的一方必須是負有納稅義務(wù)或扣繳稅款義務(wù)的納稅人或扣繳義務(wù)人

D.在執(zhí)業(yè)過程中，稅務(wù)師站在客觀、公正的立場上，以稅法為準繩，以服務(wù)為宗旨，既為維護納稅人合法權(quán)益服務(wù)，又為維護國家稅法的尊嚴服務(wù)

【答案】A

【解析】稅務(wù)師從事的涉稅服務(wù)活動是一項民事活動，涉稅服務(wù)關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務(wù)人對其本身所固有的稅收法律責(zé)任的承擔(dān)。若因稅務(wù)師工作過失而導(dǎo)致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務(wù)人可以通過民事訴訟程序向涉稅服務(wù)人員提出賠償要求。

選項A錯誤。

【單選題】關(guān)于稅務(wù)師權(quán)利和義務(wù)的說法，錯誤的是( )。

A.稅務(wù)師對委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，有權(quán)拒絕

B.稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù)

C.稅務(wù)師可以對稅收政策存在的問題向稅務(wù)機關(guān)提出意見和修改建議

D.稅務(wù)師有權(quán)以個人名義承接業(yè)務(wù)

【答案】D

【解析】稅務(wù)師執(zhí)業(yè)由稅務(wù)師事務(wù)所委派，個人不得承接業(yè)務(wù)。

選項D錯誤。

【單選題】稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中，稅務(wù)師占比應(yīng)高于( )。

A.30%

B.50%

C.40%

D.60%

【答案】B

【解析】稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中，稅務(wù)師占比應(yīng)高于50%。

選項B正確。

【多選題】除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，稅務(wù)師事務(wù)所可采取的組織形式有( )。

A.普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所

B.個體工商戶制稅務(wù)師事務(wù)所

C.特殊普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所

D.有限責(zé)任制稅務(wù)師事務(wù)所

E.股份公司制稅務(wù)師事務(wù)所

【答案】ACD

【解析】稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式，合伙制稅務(wù)師事務(wù)所分為普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所和特殊普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所。選項ACD正確。

【多選題】稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師服務(wù)人員有下列情形且情節(jié)嚴重的�？捎墒《悇�(wù)機關(guān)提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照的有( )。

A.拒不配合稅務(wù)機關(guān)檢查

B.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見

C.指使委托人向稅務(wù)機關(guān)工作人員行賄

D.未按照辦稅實名制要求提供從事涉稅服務(wù)人員實名信息

E.違反稅法規(guī)定造成委托人偷稅，按規(guī)定被處罰

【答案】BCE

【單選題】關(guān)于稅務(wù)師可提供涉稅服務(wù)的說法，錯誤的是( )。

A.可以接受委托代收代繳消費稅

B.可以開展稅收籌劃業(yè)務(wù)

C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報鑒證

D.可以接受委托代理記賬

【答案】A

【解析】對稅務(wù)機關(guān)規(guī)定必須由納稅人、扣繳義務(wù)人自行辦理的涉稅事宜，稅務(wù)師不得代辦。選項A錯誤。

【單選題】下列行為中，稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中不得實施的是( )

A.接受納稅人的委托代理記賬

B.以個人所在稅務(wù)師事務(wù)所的名義承攬業(yè)務(wù)

C.就匯算清繳過程中遇到的疑難問題向主管稅務(wù)機關(guān)進行咨詢

D.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)

【答案】D

【解析】稅務(wù)師不得允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)。

【多選題】稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時，不得有下列行為( )。

A.購買委托人的股票

B.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托

C.以個人名義受聘稅務(wù)顧問或提供稅務(wù)咨詢

D.對稅收政策存在的問題向稅務(wù)機關(guān)提出修改建議

E.分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動

【答案】ACE

【解析】稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時，不得購買委托人的股票;不得以個人名義從事相關(guān)執(zhí)業(yè)活動;不能同時在兩家以上的稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任合伙人、股東或者從業(yè)。應(yīng)選擇ACE。

【單選題】稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務(wù)師事務(wù)所，張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托稅務(wù)顧問服務(wù)，應(yīng)( )。

A.由乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止涉稅服務(wù)關(guān)系

B.辦理涉稅服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問

C.由受托人單方面終止涉稅服務(wù)關(guān)系

D.辦理涉稅服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問

【答案】D

【解析】遇有下列問題之一的，應(yīng)辦理涉稅服務(wù)變更。

1.委托代理項目發(fā)生變化。

2.稅務(wù)師發(fā)生變化。

3.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間。選項D正確。

【單選題】下列情形中，屬于委托方在代理期限內(nèi)可以單方終止代理行為的是( )。

A.稅務(wù)師發(fā)生變化

B.稅務(wù)師未按照協(xié)議要求提供服務(wù)

C.客觀原因?qū)е挛�托代理�?nèi)容發(fā)生變化

D.稅務(wù)師事務(wù)所代理人變更

【答案】B

【解析】有下列情形之一的，委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為：

(1)稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)。

(2)稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格。

(3)稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散。

選項B正確。

【單選題】關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的說法，正確的是(　　)。

A.稅務(wù)師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)，發(fā)現(xiàn)后三年內(nèi)不得對外行使稅務(wù)師簽字權(quán)

B.委托方違反代理協(xié)議、提供虛假賬簿資料導(dǎo)致稅務(wù)師代理的納稅申報被認定為偷稅，委托方應(yīng)承擔(dān)全部法律責(zé)任

C.稅務(wù)師在代理納稅申報時由于政策理解錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款的，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補繳稅款、滯納金，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

D.稅務(wù)師未按合同履行代理義務(wù)而造成納稅人少繳稅款的，納稅人無需承擔(dān)法律責(zé)任

【答案】B

【解析】選項A：由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責(zé)令其限期改正，限期改正期間不得對外行使稅務(wù)師簽字權(quán);逾期不改正或情節(jié)嚴重的，應(yīng)當向社會公告。選項C：稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。選項D：納稅人應(yīng)補繳稅款和滯納金。