【單選題】下列各項中，不屬于稅款征收方式的是( )。

A.定期定額征收

B.查定征收

C.自行申報

D.查賬征收

【答案】C

【解析】選項C：自行申報屬于納稅申報的方式，不屬于稅款征收的方式。

【單選題】在規(guī)定的納稅期前，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，首先應(yīng)( )。

A.核定其應(yīng)納稅額

B.扣押其商品

C.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額

D.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

【答案】C

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅額。

【單選題】關(guān)于一般程序的稅收保全措施的說法，錯誤的是( )。

A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)

B.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施之內(nèi)

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施

【答案】C

【解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。

【單選題】某公司拖欠2018年度增值稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2019年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于( )。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

【答案】C

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：

①書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款;

②扣押、査封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

選項C正確。

【多選題】關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的有( )。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對欠稅企業(yè)行使代位權(quán)的，可免除欠稅企業(yè)尚未履行的納稅義務(wù)

B.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)清收欠稅時，稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行

D.欠稅5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定對欠稅的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

【答案】BDE

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。選項A錯誤。納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。選項C錯誤。

【多選題】關(guān)于納稅人欠稅的處理，下列說法正確的有( )。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對納稅人的欠稅情況保密

B.稅款優(yōu)先的原則要求在清理欠稅時，稅款優(yōu)先于各類債權(quán)執(zhí)行

C.欠稅數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)以前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告

D.尚有欠稅的納稅人出境時，稅務(wù)稽查部門可以直接阻止其出境

E.納稅人欠繳稅款同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款

【答案】CE

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對納稅人的欠稅情況定期公告;選項A錯誤;稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)、罰款、沒收違法所得。選項B錯誤;欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其岀境。選項D錯誤。

【單選題】關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法錯誤的是( )。

A.到車站、碼頭、機(jī)場檢查納稅人托運的應(yīng)納稅商品、貨物

B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況

C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料

【答案】C

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)只能檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。選項C錯誤。

【多選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以行使的權(quán)利有( )。

A.稅收保密權(quán)

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)

C.稅務(wù)檢查權(quán)

D.核定稅款權(quán)

E.處罰權(quán)

【答案】BCDE

【解析】為檢舉人保密屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。選項A錯誤。

【單選題】關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是( )。

A.對騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款

C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為2年

D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為3年，同時加收滯納金

【答案】D

【解析】對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征;選項A錯誤;因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金;選項B錯誤;因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤(非主觀故意)，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。選項C錯誤，選項D正確。

【單選題】納稅人因有某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過( )個月。

A.1

B.3

C.2

D.4

【答案】B

【解析】納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款。因有特殊困難不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。

【單選題】關(guān)于延期納稅的說法正確的是( )。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以延期納稅

B.延期納稅最長不得超過60日

C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金和扣除應(yīng)付賬款，應(yīng)付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的

D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期納稅的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金

【答案】D

【解析】納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款。因有特殊困難不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。選項AB錯誤;

【單選題】關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的是( )。

A.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴

B.納稅人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時，對檢查人員的詢問可以保持沉默

C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為自己的財務(wù)狀況包括欠稅的情況保密

【答案】A

【解析】納稅人要接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查，如實反映情況，提供有關(guān)證明資料，不得拒絕、隱瞞。選項B錯誤;納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還。選項C錯誤;納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況及有關(guān)資料等(不含欠稅的情況)保守秘密。選項D錯誤。

【多選題】納稅人、扣繳義務(wù)人的下列行為中，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正、可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下罰款的有( )。

A.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置，保管代扣代繳稅款賬簿的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報的

C.納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的

D.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的

E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的

【答案】BCD