貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　 12560

應(yīng)交稅費-檢　　　　　　　　　　　20400

應(yīng)交稅費——城建稅　　　　　　　　1020

應(yīng)交稅費——教育費附加　　　　　　1020

補交企業(yè)所得稅

利潤增加=100000-1360+12560=111200(元)

應(yīng)納稅所得額增加=111200+(120000-85000)=146200(元)

補交企業(yè)所得稅=146200×25%=36550(元)

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　36550

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅　　　 36550

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損溢調(diào)整余額

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　74650

貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　 74650