三、簡答題

1、某商貿(mào)公司為一般納稅人，2017年8月10日從外地某機(jī)械廠購進(jìn)電扇一批，機(jī)械廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給商貿(mào)公司業(yè)務(wù)人員。 2017年8月12日商貿(mào)公司業(yè)務(wù)人員在返程途中將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。

<1> 、商貿(mào)公司怎樣才能取得此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證?

<2> 、如果商貿(mào)公司的業(yè)務(wù)員僅丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，那么商貿(mào)公司該如何處理?

<3> 、商貿(mào)公司最遲應(yīng)何時(shí)辦妥各項(xiàng)相關(guān)手續(xù)，才能保證此項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣?

<4> 、商貿(mào)企業(yè)是否必須在《中國稅務(wù)報(bào)》上刊登“遺失聲明”?

2、甲公司與乙供應(yīng)商按賒銷方式簽訂采購機(jī)器設(shè)備和設(shè)備配件的兩份合同，合同約定，2018年8月1日交貨，交貨當(dāng)天收取貨款。乙供應(yīng)商于2018年5月13日，在機(jī)器設(shè)備尚未完工的情況下，開具了設(shè)備配件的增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為20萬元，并將發(fā)票放在設(shè)備配件的包裝箱內(nèi)，準(zhǔn)備待機(jī)器設(shè)備完工后，一起發(fā)送給甲公司。但是，到2018年11月25日，乙供應(yīng)商一直未能完工交貨，乙企業(yè)也未將已開具的增值稅專用發(fā)票交給甲公司，甲公司由于諸多原因，決定取消相關(guān)的兩個(gè)訂單，經(jīng)雙方協(xié)商，乙供應(yīng)商同意取消訂單，但要求甲公司承擔(dān)已開出且超期未認(rèn)證發(fā)票的稅金損失。雙方均為C類納稅人。

請(qǐng)問：

<1> 、乙供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票的時(shí)間是否恰當(dāng)及開票后的稅務(wù)處理?

<2> 、如屬于開票有誤尚未交付發(fā)票的情況，乙供應(yīng)商應(yīng)如何開具紅字增值稅專用發(fā)票?