1.某食品加工廠為增值稅一般納稅人，4月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額)，賬面成本為9135元，尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該食品加工廠會計(jì)處理的表述中，正確的是(　　)。

A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢10500

貸：原材料9135

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1365

B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢10687.95

貸：原材料9135

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1552.95

C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢9135

貸：原材料9135

D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢7770

貸：原材料7770

2.某食品加工廠為增值稅一般納稅人，4月因自然災(zāi)害損失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額)，賬面成本為9135元，尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該食品加工廠會計(jì)處理的表述中，正確的是(　　)。

A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢10500

貸：原材料9135

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1365

B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢10687.95

貸：原材料9135

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1552.95

C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢9135

貸：原材料9135

D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢7770

貸：原材料7770

3.某金店(中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位)為增值稅一般納稅人，2016年5月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)800元，每條金項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元;取得含稅的首飾修理費(fèi)2270元。該金店上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額(　　)元。

A.4940.17

B.5270

C.7264.96

D.7594.79

4.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2016年1月以2800元/噸的不含稅價(jià)格向某大型超市銷售A型啤酒500噸，同時(shí)收取3個(gè)月期限的啤酒包裝物押金5萬元;對外零售B型啤酒100噸，取得零售收入46.8萬元，收取3個(gè)月期限的包裝物押金4萬元。該啤酒廠2016年1月應(yīng)繳納消費(fèi)稅(　　)萬元。

A.15

B.13.5

C.13.2

D.14.7

5.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月購進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款110萬元、增值稅稅款18.7萬元，委托乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)加工成2噸香水，支付不含稅加工費(fèi)30萬元，取得增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)同類香水的不含稅銷售價(jià)格為78萬元/噸，當(dāng)月加工完畢，甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)收回全部香水，乙企業(yè)按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅。甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)將收回香水的80%用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，剩余20%全部對外銷售，取得價(jià)稅合計(jì)金額37.44萬元。甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售額300萬元。已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，則下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的表述中，正確的是(　　)。

A.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅37.44萬元

B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅60萬元

C.甲企業(yè)10月份應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為52.56萬元

D.甲企業(yè)10月份應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為52.8萬元

6.甲企業(yè)2016年1月委托乙企業(yè)加工一批實(shí)木地板，甲企業(yè)提供的材料成本為10萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬元，當(dāng)月加工完畢后全部收回，已知乙企業(yè)同類實(shí)木地板的不含稅售價(jià)為20萬元。甲企業(yè)將委托加工收回的實(shí)木地板領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)高級實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)完成后全部對外出售取得不含稅銷售收入50萬元，剩余的一半實(shí)木地板收回后直接出售取得不含稅銷售收入9萬元。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅(　　)萬元。

A.2

B.2.45

C.2.11

D.2.56

7.下列關(guān)于應(yīng)稅銷售額的確定，說法不正確的是(　　)。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額

B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

C.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供融資租賃服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，選擇按一般計(jì)稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額

8.下列情形中，適用自2016年5月1日起進(jìn)項(xiàng)稅額分2年抵扣規(guī)定的是(　　)。

A.適用一般計(jì)稅方法的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2016年5月1日后自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

B.適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后直接購買取得并在會計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)

C.適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后融資租入的不動產(chǎn)

D.適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后在施工現(xiàn)場修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物

9.納稅人發(fā)生的下列應(yīng)預(yù)繳增值稅情形，說法不正確的是(　　)。

A.一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款

B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅

10.關(guān)于小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的確認(rèn)，下列說法不正確的是(　　)。

A.試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照3%的征收率計(jì)稅

D.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)(不含個(gè)人出租住房)，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

11.某生產(chǎn)企業(yè)2015年度發(fā)生借款利息費(fèi)用18萬元，其中包括向銀行借款200萬元的全年借款利息12萬元，向某非金融企業(yè)(非關(guān)聯(lián)方)借款75萬元的全年借款利息6萬元。已知銀行同期同類貸款年利率為6%。該企業(yè)在計(jì)算2015年應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的利息費(fèi)用是(　　)萬元。

A.18

B.16.5

C.12

12.某汽車銷售公司2015年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額8000萬元，其“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目本年度借方發(fā)生額為200萬元，為按照10%的年利率向非關(guān)聯(lián)企業(yè)甲公司拆借資金2000萬元全年所發(fā)生的利息費(fèi)用。該汽車銷售公司準(zhǔn)備的“金融企業(yè)同期同類貸款利率情況說明”中提供的金融企業(yè)對乙企業(yè)的同期同類實(shí)際貸款年利率為8%，而銀行同期同類基準(zhǔn)貸款利率為6%，假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該汽車銷售公司2015年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A.2000

B.2010

C.2020

D.1970

13.某商業(yè)企業(yè)2015年1月1日為生產(chǎn)經(jīng)營向關(guān)聯(lián)企業(yè)(非金融企業(yè))借入1年期經(jīng)營性資金600萬元，發(fā)生借款利息支出60萬元。已知銀行同期同類貸款利率為7%，關(guān)聯(lián)企業(yè)對其權(quán)益性投資額為200萬元，則該企業(yè)在計(jì)算2015年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出為()萬元。

A.28

B.40

C.42

D.60

14.甲企業(yè)2015年已計(jì)入到成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)的合理工資、薪金總額為40000元，銷售(營業(yè))收入120000元，實(shí)現(xiàn)利潤總額100000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)3000元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2015年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()元。

A.200

B.500

C.600

D.1800

15.下列企業(yè)各項(xiàng)所得中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，適用25%稅率的是()。

A.美國的甲企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)在境內(nèi)取得的與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的所得

B.小型微利企業(yè)取得的所得

C.英國的乙企業(yè)(在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu))向境內(nèi)A公司提供商標(biāo)使用權(quán)取得的收入

D.境內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)取得的所得