【多選題】企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的有(　)。

A.轉讓股票取得的收入

B.從境內非上市居民企業(yè)取得的投資分紅

C.接受縣以上政府無償劃入的國有資產

D.接受股東贈與資產收入

E.國債利息收入

『正確答案』BE

『答案解析』企業(yè)的下列收入為免稅收入：

(1)國債利息收入;

(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;

(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;

(4)符合條件的非營利組織的收入;

(5)對企業(yè)取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅。

(單選題)企業(yè)處置資產的下列情形中，應視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是(　)。

A.將資產用于股息分配

B.將資產用于生產另一產品

C.將資產從總機構移送至分支機構

D.將資產由自用轉為經營性租賃

『正確答案』A

『答案解析』選項B、C、D，資產所有權沒有發(fā)生轉移，不屬于視同銷售范圍。

(多選題)關于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法，正確的有(　)。

A.股息、紅利等權益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現

B.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

C.股權轉讓收入按實際收到轉讓款項時間確認收入的實現

D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認收入的實現

E.采取產品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產品的時間確認收入的實現

『正確答案』ABDE

『答案解析』股權轉讓收入應于轉讓協議生效且完成股權變更手續(xù)時確認收入的實現。

【多選題】下列支出，屬于企業(yè)所得稅中職工福利費范圍的有(　)。

A.職工交通補貼　　　　B.職工差旅費津貼

C.因公外地就醫(yī)費用　　D.組織員工旅游費用

E.防暑降溫費

『正確答案』ACE

『答案解析』差旅費津貼是企業(yè)員工為了企業(yè)的經營活動出差而發(fā)生的支出的補償，不屬于“福利”;組織員工旅游不屬于職工福利費的范圍。詳情參考國稅函[2009]3號文件。

【單選題】對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務或稅務處理是(　)。

A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

B.銀行貸款發(fā)生的罰息應在企業(yè)“財務費用”科目貸方反映

C.罰息不屬于行政罰款，類似于經濟合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產經營無關的支出，應在“營業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除

『正確答案』C

『答案解析』選項A，加息、罰息允許在企業(yè)所得稅前扣除;選項B，銀行貸款發(fā)生的罰息應在企業(yè)“財務費用”科目借方反映;選項D，因銀行貸款發(fā)生罰息允許在企業(yè)所得稅前扣除，應在“財務費用”科目反映。

【多選題】納稅人取得的下列應稅收入，可以作為計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額基數的有(　)。

A.出售固定資產收入

B.銷售材料收入

C.政策搬遷從政府部門取得搬遷補償收入

D.自產貨物用于捐贈而確認的視同銷售收入

E.包裝物出租收入

『正確答案』BDE

『答案解析』搬遷補償收入——專項應付款轉入“資本公積”

【單選題】企業(yè)下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是(　)。

A.工商機關所處的罰款

B.銀行對逾期貸款加收的罰息

C.稅務機關加收的滯納金

D.司法機關沒收的財物

『正確答案』B

『答案解析』選項AD，罰金、罰款和被沒收財物的損失不得在企業(yè)所得稅前扣除;選項C，稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除。

【單選題】下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是(　)。

A.煙草制造業(yè)　　B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產業(yè)　　　D.娛樂業(yè)

『正確答案』B

『答案解析』下列行業(yè)不適用加計扣除：煙草制造業(yè);住宿和餐飲業(yè);批發(fā)和零售業(yè);房地產業(yè);租賃和商務服務業(yè);娛樂業(yè);財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他行業(yè)。

【多選題】企業(yè)下列的賬務處理中，稅務師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，應作納稅調整增加的有(　)。

A.接受的貨幣捐贈計入“資本公積”

B.安置殘疾人員按規(guī)定可加計扣除的工資費用，未作扣除

C.因逾期歸還流動資金貸款，銀行加收的罰息計入“財務費用”

D.超過稅法規(guī)定稅前扣除標準的業(yè)務招待費，計入“管理費用”

E.購置辦公用品因增值稅專用發(fā)票未及時認證而不能抵扣的進項稅額，計入“管理費用”

『正確答案』AD

『答案解析』選項B，加計扣除，應納稅調減;選項C、E可以扣除，無需調整。

【多選題】稅務師對于下列項目，在代理當年企業(yè)所得稅年度納稅申報時應作納稅調整增加(假定稅法與財務處理的金額相等)的有(　)。

A.稅法規(guī)定不可以稅前扣除，按會計處理增提存貨跌價準備計入管理費用

B.稅法規(guī)定應作為收入，按會計處理直接沖減財務費用

C.稅法規(guī)定可以在稅前扣除，按會計處理計入職工福利費

D.稅法規(guī)定不可以在稅前扣除，按會計處理計入營業(yè)外支出

E.稅法規(guī)定應在下一年度稅前扣除，按會計處理于當年計入營業(yè)費用

『正確答案』ADE

『答案解析』選項ADE符合題意。