【多選題】我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)甲與國(guó)外運(yùn)輸企業(yè)乙根據(jù)境內(nèi)托運(yùn)方丙的要求簽訂了1份國(guó)際貨運(yùn)合同，合同規(guī)定由甲負(fù)責(zé)起運(yùn)，乙負(fù)責(zé)境外運(yùn)輸，甲乙丙分別持有全程運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，下列關(guān)于印花稅的表述正確的有(　)。

A.甲按本程運(yùn)費(fèi)貼花

B.乙按本程運(yùn)費(fèi)貼花

C.乙按全程運(yùn)費(fèi)貼花

D.丙按全程運(yùn)費(fèi)貼花

E.丙按境內(nèi)運(yùn)費(fèi)貼花

『正確答案』AD

『答案解析』選項(xiàng)A，對(duì)國(guó)際貨運(yùn)，凡由我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)模�不論在我�?guó)境內(nèi)、境外起運(yùn)或中轉(zhuǎn)分程運(yùn)輸，我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)所持的一份運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，均按本程運(yùn)費(fèi)計(jì)算應(yīng)納稅額;選項(xiàng)D，托運(yùn)方所持的一份運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，按全程運(yùn)費(fèi)計(jì)算應(yīng)納稅額;選項(xiàng)B、C，由外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)所持的一份運(yùn)輸結(jié)算憑證免納印花稅，所以乙是免稅的。

【單選題】某企業(yè)2016年占地5萬(wàn)平方米，其中2萬(wàn)平方米是該企業(yè)開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是(　)萬(wàn)元。

A.20　　　B.25

C.12.5　　D.15

『正確答案』D

『答案解析』稅法規(guī)定，企業(yè)辦的學(xué)校，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，可以比照由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用地土地、免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(50000-20000)×5÷10000=15(萬(wàn)元)。

【單選題】下列油類產(chǎn)品應(yīng)征收資源稅的(　)。

A.機(jī)油

B.汽油

C.人造石油

D.天然原油

『正確答案』D

『答案解析』天然原油屬于資源稅征稅范圍，應(yīng)征收資源稅。機(jī)油、汽油、人造石油均不征收資源稅。

【單選題】某獨(dú)立礦山到異地收購(gòu)未稅礦石，在計(jì)算代扣代繳資源稅時(shí)，該礦石適用的稅率是(　)。

A.該獨(dú)立礦山適用的單位稅額

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額

C.礦石原產(chǎn)地適用的單位稅額

D.礦石收購(gòu)地適用的單位稅額

『正確答案』A

『答案解析』獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅。

【單選題】根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

A.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率

B.將房產(chǎn)無(wú)償轉(zhuǎn)移給法定繼承人不征稅

C.取得的收入為外國(guó)貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日的國(guó)家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合成人民幣確認(rèn)

D.房地產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)征收土地增值稅

『正確答案』D

『答案解析』房地產(chǎn)評(píng)估增值，沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍。

【多選題】在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地清算時(shí)，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有(　)。

A.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的印花稅

B.取得土地使用權(quán)時(shí)繳納的契稅

C.城建稅

D.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅

E.教育費(fèi)附加

『正確答案』BCE

『答案解析』A選項(xiàng)對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言，銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的印花稅不能扣除;D選項(xiàng)銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅不能扣除。

【多選題】下列房屋附屬設(shè)備與配套設(shè)施無(wú)論會(huì)計(jì)上是否單獨(dú)核算，都應(yīng)計(jì)入房屋原值繳納房產(chǎn)稅的有(　)。

A.電梯

B.中央空調(diào)

C.辦公家具

D.消防設(shè)備

E.智能化樓宇設(shè)備

『正確答案』ABDE

『答案解析』為維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計(jì)要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。

【單選題】下列房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的(　)。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房

B.某社區(qū)醫(yī)療服務(wù)中心自用房產(chǎn)

C.某公園的辦公用房

D.某大學(xué)出租的房屋

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)D，對(duì)高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅。

【多選題】下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是(　)。

A.商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營(yíng)運(yùn)許可證

C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

『正確答案』C

『答案解析』權(quán)利、許可證照按每件5元貼花。

【多選題】下列關(guān)于稅務(wù)師對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)的審核，錯(cuò)誤的有(　)。

A.合同簽訂時(shí)無(wú)法確定金額的，先按定額稅率計(jì)稅，待金額確定后再補(bǔ)貼印花稅

B.財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元貼花

C.已稅合同修改后增加金額的，按增加部分計(jì)算補(bǔ)稅，減少金額的，按減少部分退稅

D.以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，按合同書立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣計(jì)稅

E.技術(shù)開發(fā)合同，按合同所載價(jià)款、報(bào)酬、使用費(fèi)的合計(jì)金額計(jì)稅

『正確答案』CE

『答案解析』選項(xiàng)C，已稅合同修改后減少金額的，不能退還印花稅;選項(xiàng)E，技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。