【多選題】年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人登記，年應(yīng)稅銷售額包括(　)。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額

B.免稅銷售額

C.預(yù)收的銷售額

D.稽查查補(bǔ)銷售額

E.納稅申報(bào)銷售額

『正確答案』ABDE

『答案解析』年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。

經(jīng)典例題

【單選題】納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時(shí)，辦理相關(guān)手續(xù)的時(shí)間是申報(bào)期結(jié)束后(　)個(gè)工作日內(nèi)。

A.10

B.15

C.30

D.40

『正確答案』B

『答案解析』納稅人申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)。

【單選題】年應(yīng)稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的， 2018年2月后，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》后(　)日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》。

A.5

B.10

C.20

D.30

『正確答案』A

『答案解析』納稅人未按規(guī)定時(shí)限申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》(2018年2月起，改為5個(gè)工作日)，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。

【多選題】關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的說法，正確的有(　)。

A.個(gè)體工商戶不能登記為一般納稅人

B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇一般納稅人

C.按規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理

D.一般納稅人認(rèn)定的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是指一個(gè)納稅年度的銷售額

E.偶然發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入認(rèn)定登記年銷售額中

『正確答案』BCE

『答案解析』選項(xiàng)A，“其他個(gè)人”不能登記為一般納稅人;

選項(xiàng)D，是指連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)銷售額。

【多選題】納稅人如果變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及(　)變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記。

A.稅種

B.稅目

C.稅率

D.納稅期限

E. 納稅方法

『正確答案』ABC

『答案解析』納稅人如果變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記，所以正確選項(xiàng)為ABC。

【單選題】某企業(yè)2018年7月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元，市場不含稅價(jià)50000元，會(huì)計(jì)處理是(　)。

A.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　28000

貨：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　 8000

B.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　58000

貨：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　50000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　 8000

C.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　53200

貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　50000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　 3200

D.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　23200

貸：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　 3200

『正確答案』B

『答案解析』將自產(chǎn)的貨物作為福利發(fā)放給員工，應(yīng)作視同銷售處理，按公允價(jià)值計(jì)入收入。

【單選題】以下某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2017年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額40萬元，銷項(xiàng)稅額為90萬元，已繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)會(huì)計(jì)處理(　)。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　　100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)　　　　100000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)　　　100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　　　100000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　　100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　　100000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　　　100000

『正確答案』A

『答案解析』月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅“明細(xì)賬，“轉(zhuǎn)出多交增值稅”出現(xiàn)借方余額時(shí)，根據(jù)余額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記本科目。

【單選題】房地產(chǎn)增值稅一般納稅人采取簡易計(jì)稅方法，計(jì)提應(yīng)納增值稅，應(yīng)計(jì)入(　)貸方。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

B.應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅

C.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

『正確答案』B

『答案解析』房地產(chǎn)增值稅一般納稅人采取簡易計(jì)稅方法，計(jì)提應(yīng)納增值稅，應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅的貸方。

【多選題】企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中繳納的稅費(fèi)計(jì)入“稅金及附加”的有(　)。

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C.資源稅

D.個(gè)人所得稅

E.城市維護(hù)建設(shè)稅

『正確答案』ACE

『答案解析』“稅金及附加”科目核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。

【多選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列具體行政行為中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有(　)。

A.征稅行為

B.稅收保全措施

C.稅務(wù)行政獎(jiǎng)勵(lì)

D.稅務(wù)局與某企業(yè)因租賃合同引發(fā)的糾紛

E.稅務(wù)局工作人員因私人原因引發(fā)的糾紛

『正確答案』ABC

『答案解析』選項(xiàng)DE用民商法相關(guān)規(guī)定解決。