【單選題】鑒證人獲取涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)不可以用的方法是(　)。

A.偷拍偷錄

B.審閱書面材料

C.檢查盤點(diǎn)實(shí)物

D.詢問(wèn)或函證事項(xiàng)

『正確答案』A

『答案解析』鑒證人可以采取下列方法，獲取涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)：①審閱書面材料;②檢査和盤點(diǎn)(監(jiān)盤)實(shí)物;③詢問(wèn)或函證事項(xiàng);④觀察活動(dòng)或程序;⑤重新執(zhí)行程序;⑥分析程序;⑦其他方法。

【多選題】下列關(guān)于涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的說(shuō)法正確的有(　)。

A.業(yè)務(wù)工作底稿可以在業(yè)務(wù)過(guò)程中，通過(guò)記錄、復(fù)制、錄音、錄像、照相等方式隨時(shí)形成，并由實(shí)施的人員簽名

B.業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年

C.任何情況下稅務(wù)師事務(wù)所均不得向第三方提供工作底稿

D.業(yè)務(wù)工作底稿，可以采用紙質(zhì)或電子的形式

E.可以采用偷拍、偷錄的方式取得相關(guān)資料

『正確答案』ABD

『答案解析』選項(xiàng)C，未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿，但下列情形除外：①稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱的;②稅務(wù)師行業(yè)主管部門因檢査執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的;③公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的。選項(xiàng)E，是不合法行為。

【單選題】涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報(bào)告的人員為(　)。

A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

B.輔助人員

C.稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)

D.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員

『正確答案』A

『答案解析』受托的涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。

【多選題】下列屬于專業(yè)發(fā)票的有(　)。

A.商貿(mào)企業(yè)零售勞保用品的發(fā)票

B.金融企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證

C.保險(xiǎn)業(yè)的增值稅普通發(fā)票

D.鐵路客運(yùn)火車票

E.住宿業(yè)的增值稅專用發(fā)票

『正確答案』BD

『答案解析』目前常見(jiàn)的行業(yè)專業(yè)發(fā)票有：金融企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證;公路、鐵路和水上運(yùn)輸企業(yè)的客運(yùn)發(fā)票;航空運(yùn)輸企業(yè)提供航空運(yùn)輸電子客票行程單等。

【多選題】一般納稅人有下列情形之一的，不得領(lǐng)用開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(　)。

A.虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票仍未改正的

B.私自印制增值稅專用發(fā)票已經(jīng)改正的

C.有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，已經(jīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的

D.借用他人增值稅專用發(fā)票仍未改正的

E.未按規(guī)定要求開(kāi)具增值稅專用發(fā)票仍未改正的

『正確答案』ADE

『答案解析』有下列行為之一，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的，不得領(lǐng)用開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票;私自印制增值稅專用發(fā)票;向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人買取增值稅專用發(fā)票;借用他人增值稅專用發(fā)票;未按規(guī)定要求開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票和專用設(shè)備;未按規(guī)定申請(qǐng)辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行;未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

【多選題】截止2018年2月，下列小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是(　)。

A.月銷售額超過(guò)了3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的工業(yè)小規(guī)模納稅人

B.月銷售額超過(guò)了3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)小規(guī)模納稅人

C.月銷售額超過(guò)了3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人

D.月銷售額超過(guò)了3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的建筑業(yè)小規(guī)模納稅人

E.月銷售額超過(guò)了3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的物流輔助業(yè)小規(guī)模納稅人

『正確答案』ACD

『答案解析』截止到2018年2月1日，住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)的小規(guī)模納稅人，月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具。但銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn),需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

【多選題】下列屬于增值稅普通發(fā)票的是(　)

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅電子普通發(fā)票

C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票

E.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票

『正確答案』BCDE

『答案解析』目前，常用增值稅普通發(fā)票主要有：增值稅普通發(fā)票：(卷票)、(折疊票)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、門票、過(guò)路(過(guò)橋)費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票。

【多選題】除財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，生效之日指(　)。

A.當(dāng)月1日

B.當(dāng)月15日

C.次月1日

D.次月15日

E.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

『正確答案』AC

『答案解析』納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時(shí)，可自行選擇登記的當(dāng)月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日。

【多選題】納稅人(　)等事項(xiàng)發(fā)生變更的，納稅人應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更發(fā)行。

A.名稱

B.開(kāi)票限額

C.納稅人識(shí)別號(hào)

D.購(gòu)票限量

E.開(kāi)票機(jī)數(shù)量

『正確答案』ABDE

『答案解析』選項(xiàng)C,納稅人識(shí)別號(hào)發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷發(fā)行。

【單選題】納稅人可以向(　)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)印有本單位名稱的發(fā)票。

A.主管

B.縣級(jí)

C.省以上

D.設(shè)區(qū)市

『正確答案』C

『答案解析』有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、財(cái)務(wù)和發(fā)票管理制度健全的納稅人，發(fā)票使用量較大或統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的，可以向省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)印有本單位名稱的發(fā)票。