【多選題】納稅人發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日(　)。

A.電話報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.郵件報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.登報(bào)聲明作廢

E.通知客戶相關(guān)發(fā)票作廢

『正確答案』BD

『答案解析』發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。

【多選題】以下屬于收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票(　)。

A.預(yù)付卡銷售和充值

B.已申報(bào)繳納營業(yè)稅未開票補(bǔ)開票

C.左上角有“通行費(fèi)”字樣的通行費(fèi)電子發(fā)票

D.正常銷售貨物開具的發(fā)票

E.融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)開具的發(fā)票

『正確答案』ABE

『答案解析』選項(xiàng)ABE符合題意。

【多選題】下列屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有(　)。

A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品

B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

C.2016年4月30日前簽訂融資性售后回租合同且選擇按扣除向承租方收取的價(jià)款本金以及對(duì)外支付利息方法繳納增值稅的納稅人，向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，納稅人放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅

E.預(yù)售單位在發(fā)售加油卡或加油憑證時(shí)

『正確答案』ABCE

『答案解析』選項(xiàng)D，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票。納稅人可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

【多選題】下列關(guān)于發(fā)票開具說法正確的有(　)。

A.應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章

B.匯總開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章

C.自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼

D.紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》無需一一對(duì)應(yīng)

E.銷售稀土不得匯總開具增值稅專用發(fā)票

『正確答案』ABCE

『答案解析』選項(xiàng)D，紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)，所以選項(xiàng)D不正確。

【單選題】下列有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票說法不正確的是(　)。

A.依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開具發(fā)票

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票

C.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人)銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票

D.納稅人應(yīng)在代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋申請代開單位的發(fā)票專用章(包括為其他個(gè)人代開的特殊情況)

『正確答案』D

『答案解析』納稅人應(yīng)在代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋申請代開單位的發(fā)票專用章(為其他個(gè)人代開的特殊情況除外)。

【單選題】取得的發(fā)票是否(　)是稅務(wù)師進(jìn)行發(fā)票審核的最核心內(nèi)容。

A.是專票

B.是普票

C.已經(jīng)報(bào)銷

D.合法有效

『正確答案』D

『答案解析』發(fā)票是否合法有效是稅務(wù)師進(jìn)行發(fā)票審核的最核心內(nèi)容。

【多選題】增值稅一般納稅人取得走逃(失聯(lián))企業(yè)開具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理符合規(guī)定的有(　)。

A.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報(bào)抵扣的，暫不允許抵扣

B.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，已申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

C.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報(bào)抵扣的，暫先允許抵扣

D.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，已申報(bào)抵扣的，暫先不作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

E.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定后，尚未申報(bào)抵扣的，可繼續(xù)申報(bào)抵扣

『正確答案』ABE

『答案解析』增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報(bào)抵扣的，暫不允許抵扣;已經(jīng)申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;經(jīng)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報(bào)抵扣。

【多選題】違反發(fā)票管理的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收(　)。

A.拆本使用發(fā)票的

B.違反規(guī)定虛開發(fā)票的

C.私自印制、偽造、變造發(fā)票

D.以其他憑證代替發(fā)票使用的

E.未按規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票

『正確答案』ADE

『答案解析』選項(xiàng)ADE符合題意。

【多選題】領(lǐng)取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，(　)信息發(fā)生變化的，應(yīng)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更。

A.企業(yè)名稱

B.核算方式

C.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

D.法定代表人

E.生產(chǎn)經(jīng)營地

『正確答案』BCE

『答案解析』企業(yè)“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人”、“核算方式”、“ 經(jīng)營地址”三項(xiàng)信息發(fā)生變化的，應(yīng)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更。

經(jīng)典例題

【單選題】下列實(shí)行定期定額納稅的個(gè)體工商戶，辦理停業(yè)需提前申請，停業(yè)期限不超過(　)。

A.三個(gè)月

B.六十天

C.一百八十天

D.一年

『正確答案』D

『答案解析』適用于定期定額征收方式的個(gè)體工商戶, 辦理停業(yè)需提前申請，停業(yè)期不得超過1年。