二、多項選擇題

　　1.根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)享有的權(quán)利包括(　)。

　　A.享受稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)待

　　B.要求稅務(wù)機關(guān)對自己的稅收違法行為保守秘密

　　C.依法申請退回多繳的稅款

　　D.認為稅務(wù)機關(guān)作出的補繳稅款行為不合理，納稅人有權(quán)拒絕繳納稅款

　　E.申請延期申報和延期繳納稅款

　　『正確答案』ACE

　　『答案解析』

　　選項B，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況及有關(guān)資料等保守秘密，無權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為保守秘密;

　　選項D，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，需要先行繳納稅款或者提供相應(yīng)的擔保，在此之后才能按照相關(guān)規(guī)定提出行政復議申請，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。

　　2.下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的相關(guān)要求，正確的有(　)。

　　A.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)約定書可以采取口頭約定、書面形式

　　B.無論業(yè)務(wù)約定書是否成立，稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師知悉的委托人的商業(yè)秘密，均不得泄露或者不正當適用

　　C.對委托人委托的非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)當出具書面的業(yè)務(wù)報告

　　D.未經(jīng)非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托人的同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向任何第三人提供工作底稿

　　E.鑒證人對其鑒證行為合法性的證明責任，不能替代或減輕涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人或被鑒證人應(yīng)當承擔的會計責任、納稅申報責任

　　『正確答案』BE

　　『答案解析』

　　選項A，涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)約定書必須采取書面形式簽訂;

　　選項C，稅務(wù)師在提供涉稅信息、代辦納稅事項或采取網(wǎng)絡(luò)或口頭咨詢時，通常不需要出具涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報告;

　　選項D，未經(jīng)非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情況除外：(1)稅務(wù)機關(guān)因稅務(wù)檢查需要進行查閱的;(2)稅務(wù)師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的;(3)公安機關(guān)、人民檢察院、人民法院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進行查閱的。

　　3.下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用的說法，正確的有(　)。

　　A.納稅人辦理了稅務(wù)登記后，即具有領(lǐng)購普通發(fā)票的資格，不需辦理行政審批事項

　　B.一般納稅人申請最高開票限額，由省稅務(wù)機關(guān)依法審批

　　C.輔導期納稅人實行按次限量控制，每次領(lǐng)用的增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份

　　D.實行納稅輔導期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元

　　E.納稅人名稱、納稅人識別號、開票限額等事項發(fā)生變更時，納稅人應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更發(fā)行

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』

　　選項B，一般納稅人申請最高開票限額，由區(qū)縣稅務(wù)機關(guān)依法審批;

　　選項E，納稅人識別號發(fā)生變化的，應(yīng)辦理注銷發(fā)行。

　　4.下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有(　)。

　　A.小規(guī)模納稅人外購貨物所支付的增值稅

　　B.一般納稅人企業(yè)將外購的貨物用于集體福利

　　C.一般納稅人企業(yè)將購進的原材料用于不動產(chǎn)在建工程

　　D.一般納稅人企業(yè)購進的娛樂服務(wù)

　　E.由于管理不善引起的在產(chǎn)品霉爛變質(zhì)

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』

　　選項A，小規(guī)模不可以抵扣進項稅額;

　　選項B，購進的貨物用于集體福利，不得抵扣進項稅額;已抵扣進項的，作進項稅額轉(zhuǎn)出;

　　選項D，購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣;

　　選項E，在產(chǎn)品發(fā)生非正常損失，不得抵扣進項稅額。

　　5.有關(guān)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，說法正確的有(　)。

　　A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不征消費稅和增值稅

　　B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于職工獎勵的，在移送時同時計征消費稅和增值稅

　　C.自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于投資入股的，視同銷售，以銷售產(chǎn)品的平均價格計征消費稅

　　D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，從量定額銷售數(shù)量為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量

　　E.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，應(yīng)按組成計稅價格計算納稅。

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』選項C，自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于投資入股的，視同銷售，以銷售產(chǎn)品的最高價格計征消費稅。

　　6.企業(yè)取得的下列收入，需要繳納增值稅的是(　)。

　　A.報關(guān)進口的應(yīng)稅貨物

　　B.融資性售后回租業(yè)務(wù)

　　C.金融商品持有期間取得的非保本收益

　　D.將自產(chǎn)的貨物無償贈送給其他單位或個人

　　E.將貨物交付其他單位或者個人代銷

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』選項C，金融商品持有期間取得的非保本收益，不征收增值稅。

　　7.下列說法符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有(　)。

　　A.酒類企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　B.化妝品制造與銷售企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　C.財產(chǎn)保險企業(yè)的手續(xù)費及傭金支出按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù))計算限額

　　D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除

　　E.企業(yè)以現(xiàn)金方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』選項A，酒類企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;

　　選項B，對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;

　　選項E，除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。

　　8.個人取得的下列所得，免征個人所得稅的有(　)。

　　A.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面獎金

　　B.國家發(fā)行的金融債券利息

　　C.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費

　　D.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

　　E.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

　　『正確答案』BDE

　　『答案解析』選項A，省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅，縣級人民政府頒發(fā)的不免個人所得稅;

　　選項C，外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅。

　　『點評』本題考查個人所得稅減免稅優(yōu)惠知識點。對于該知識點，要熟悉掌握，可能在選擇題、綜合題中考核。

　　9.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有(　)。

　　A.對取得土地使用權(quán)時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權(quán)時所支付的金額

　　B.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時，其支付的評估費用允許在計算土地增值稅時予以扣除

　　C.出售舊房及建筑物的，應(yīng)按評估價格計算扣除項目的金額，評估價格為由政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的房地產(chǎn)重置成本價乘以成新度折扣率的價格

　　D.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除

　　E.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，可作為加計5%的基數(shù)

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』選項E，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數(shù)。

　　10.行政復議期間，下列情形中，屬于行政復議中止的有(　)。

　　A.申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機構(gòu)準予撤回的

　　B.作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的

　　C.申請人、被申請人因不可抗力，不能參加行政復議的

　　D.行政復議申請受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復議機關(guān)已經(jīng)先于本機關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的

　　E.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的。

　　『正確答案』BCE

　　『答案解析』選項AD，屬于行政復議終止的情形。