多選題：

1.下列各項(xiàng)中，屬于走逃(失聯(lián))企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍的有( )。

A.商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離

B.生產(chǎn)企業(yè)無實(shí)際生產(chǎn)加工能力且無委托加工

C.延期申報(bào)

D.購進(jìn)貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工

E.直接走逃失蹤不納稅申報(bào)

【答案】ABDE

【解析】走逃(失聯(lián))企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間發(fā)生下列情形之一的，所對應(yīng)屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍：

(1)商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的;生產(chǎn)企業(yè)無實(shí)際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符，或購進(jìn)貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的。

(2)直接走逃失蹤不納稅申報(bào)，或雖然申報(bào)但通過填列增值稅納稅申報(bào)表相關(guān)欄次，規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對，進(jìn)行虛假申報(bào)的。

2.增值稅一般納稅人發(fā)生下列行為必須開具增值稅普通發(fā)票的有( )。

A.接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按預(yù)收款方式銷售其自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目在收取預(yù)收款時(shí)

C.銷售自己使用過的機(jī)器設(shè)備

D.ETC預(yù)付費(fèi)客戶選擇在充值后索取發(fā)票的預(yù)付款

E.預(yù)售單位在發(fā)售加油卡

【答案】ABDE

【解析】選項(xiàng)C：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

3.下列各項(xiàng)中，關(guān)于運(yùn)用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票的說法正確的有( )。

A.納稅人因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無法在線開票的，則不得開具發(fā)票，待連網(wǎng)后再進(jìn)行開具

B.納稅人開具發(fā)票次月仍未連通網(wǎng)絡(luò)上傳已開具發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)的，將無法開具發(fā)票

C.按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人，需按規(guī)定的限額以離線方式開具發(fā)票

D.納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)期內(nèi)將上月開具發(fā)票匯總情況通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅

E.納稅人應(yīng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票，并自動上傳已開具的發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)

【答案】BDE

【解析】選項(xiàng)A：納稅人因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無法在線開票的，在稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的離線開票時(shí)限和離線開具發(fā)票總金額范圍內(nèi)仍可開票，超限將無法開具發(fā)票;選項(xiàng)C：按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人，以離線方式開具發(fā)票，不受離線開票時(shí)限和離線開具發(fā)票總金額限制。

4.企業(yè)發(fā)生下列行為應(yīng)在發(fā)票備注欄注明經(jīng)營業(yè)務(wù)的有( )。

A.提供建筑服務(wù)

B.出租不動產(chǎn)

C.貨物運(yùn)輸服務(wù)

D.銷售機(jī)器設(shè)備

E.保險(xiǎn)公司代收車船稅

【答案】ABCE

5.會計(jì)憑證按其填制的程序和用途不同，分為( )。

A.轉(zhuǎn)賬憑證

B.付款憑證

C.收款憑證

D.原始憑證

E.記賬憑證

【答案】DE

【解析】會計(jì)憑證按其填制的程序和用途不同，分為原始憑證和記賬憑證兩種。

6.個(gè)體工商戶的下列支出，根據(jù)稅法規(guī)定允許稅前扣除的有( )。

A.用于生產(chǎn)經(jīng)營的支出

B.廣告費(fèi)支出

C.分配股利

D.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

E.自然災(zāi)害造成損失

【答案】ABDE

【解析】股利應(yīng)在完稅后進(jìn)行分配，不得稅前扣除。

簡答題：

1.某貿(mào)易公司(增值稅一般納稅人)2018年1月25日從外地某鋼鐵廠(增值稅一般納稅人)購進(jìn)羅紋鋼一批，鋼鐵廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2018年2月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項(xiàng)購銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大，貿(mào)易公司當(dāng)即于2018年2月5日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進(jìn)行溝通，說明情況并希望鋼鐵廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，鋼鐵廠財(cái)務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。

要求：

(1)鋼鐵廠為什么拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票?

(2)貿(mào)易公司在鋼鐵廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下，怎樣才能抵扣此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額?

(3)貿(mào)易公司最遲應(yīng)何時(shí)辦妥各項(xiàng)相關(guān)手續(xù)，才能保證此項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣?

【答案】

(1)鋼鐵廠如果再開具增值稅專用發(fā)票，屬于虛開增值稅專用發(fā)票行為。

(2)貿(mào)易公司應(yīng)向鋼鐵廠取得該項(xiàng)業(yè)務(wù)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的，憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及鋼鐵廠所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

(3)貿(mào)易公司最遲應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起360日內(nèi)辦妥相關(guān)手續(xù)，才能保證此項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。